货币资金和应收款项核算实验.doc

第三章 货币资金和应收款项核算实验 （一）实验目的 通过实验使学生熟悉银行结算凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，以及货币资金和应收款项的核算方法。 （二）实验资料 哈市实验设备厂有关货币资金和应收款项核算的资料如下： 1．基本情况 （1）该厂开户银行为工商银行哈市火车站办事处 ，帐号为12345678900，核定的库存现金限额为3000元。 （2）该厂为增值税一般纳税人，税务登记号是：230982310042168 （3）该厂对行政科实行定额备用金制度，核定的定额为 900元。 （4）该厂外购材料通过“物资采购”帐户核算。 （5）该厂的坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按年末应收帐款余额的5‰提取。 （6）该厂的地址是哈市，电2．2002年12月，该厂有关总帐和明细帐的月初余额见表3—1． 哈市实验设备厂有关帐户的月初余额表 表3—1 单位：元 总帐帐户 二级帐户 明细帐户 借方余额 贷方余额 现金 1,200 银行存款 工行 86,780 其他货币资金 银行汇票 莱东钢铁厂 170,000 应收帐款 560,300 应收帐款 兴旺维修站 800 应收帐款 大庆拖拉机厂 387,500 应收帐款 万达钢铁厂 10,000 应收帐款 鲁南物资公司 162,000 坏帐准备 1,800 应收票据 514,800 应收票据 商业承兑汇票 哈市机械厂 128,700 应收票据 银行承兑汇票 哈市汽车厂 386,100 预付帐款 莱东钢铁厂 20,000 其他应收款 1,300 其他应收款 备用金 行政科 800 其他应收款 王英川 500 3．2002年12月，该厂有关经济业务如下： （1）1日，签发现金支票一张，提取现金800元，用于补充限额。（附：现金支票存根） （2）1日，职工赵伟借款500元，用于交培训费。（附：借款单一份） （3）2日，收到上月委托银行收取的销货款387，500.00元。（附：委托收款结算凭证一份） （4）3日，向大庆拖拉机厂销售产品试验台50台，单位价格2200元，计110，000元，增值税额18，700元，总计128700元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费390元，到银行办理托收手续。（附：托收结算凭证的回单联；增值税发票记帐联；转帐支票存根；运费垫支凭证） （5）3日，向沪东钢铁厂承付购料款250，000元，其中，货款及增值税234，000元，运费16，000元。（附：托收结算凭证的支款通知联；增值税发票联；铁路的货运票） （6）4日，填进帐单，存入银行承兑汇票一份。（附：进帐单；银行承兑汇票） （7）6日，填银行汇票委托书，办理银行汇票180，000元。收款人：沪东钢铁厂；账号：3604715292；上海市浦东区；工行营业部。填银行手续费凭证，付手续费5.70元。（附：银行汇票委托书；银行手续费凭证） （8）8日，职工王英川报销差旅费，原借款500元，报销418元，交回现金82元。（附：差旅费报销单，借款结算联） （9） 9日，以银行汇票支付莱东钢铁厂购料款149，666.40元，多余款已通过银行收回。（附：增值税发票发票联；银行汇票多余款收账通知） （10）10日， 收回兴旺维修站欠款800元，预收王东交的零星购货款702元。（附：收据） （11）10日，将收入现金1502元存入银行。（附：现金缴款单） （12）11日，向鲁东机械厂销售试验台20台，单价2100元，计42000元，增值税额7140元，合计49，140元，收到50000元的银行汇票，填进帐单存入银行。（附：增值税发票记帐联；银行汇票；进帐单） （13）16日，按规定预付莱东钢铁厂货款48000元。（附：预付款项申请单；信汇凭证） （14）18日，持应收商业承兑汇票向银行贴现。（附：贴现凭证；商业承兑汇票） （15）29日，收到存款利息收入5826.5元。（附：利息转帐专用传票） （16）30日，确认坏帐4000元。（附：应收账款注销单） (17) 30日，以转帐支票98,600元偿还欠哈市物资公司的货款。（ 附：转帐支票存根； 收据） （18）30日，销售试验台8台，单位售价2100元，收到转帐支票19656元。（附：增值税发票记帐联；转帐支票；进帐单） （19）31日，计提坏帐准备金（比例5‰）。（附：坏帐准备计算表） （20）31日，与银行对帐，编制银行存款余额调节表 1—1 中国工商银行现金支票存根 支