沪深交易所公开谴责标准对比汇总.doc

中小板 创业板 第一章总 则 第一章总 则 第一条 为提高上市公司监管透明度，明确深圳证券交易所（以下简称“ 本所” ）中小企业板上市公司公开谴责的认定标准，维护证券市场秩序，根据《证券法》、《公司法》、《证券交易所管理办法》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件，以及本所《股票上市规则》、《中小企业板上市公司规范运作指引》、《自律监管措施和纪律处分措施实施细则（试行）》等业务规则，制定本规则。第二条 本所对中小企业板上市公司（以下简称“ 上市公司” ）予以公开谴责的，适用本规则。 第一条 为进一步明确和规范深圳证券交易所（以下简称“本所”）创业板上市公司公开谴责的认定标准，保障本所有效履行自律监管职责，维护证券市场秩序，根据《证券法》、《公司法》、《证券交易所管理办法》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件，以及本所《创业板股票上市规则》、《创业板上市公司规范运作指引》、《自律监管措施和纪律处分措施实施细则（试行）》等业务规则，结合监管实践，制定本标准。 第二条 本所对创业板上市公司（以下简称“上市公司”）予以公开谴责的，适用本标准。 第二章信息披露违规 第二章信息披露违规 第三条上市公司未在法定期限内披露定期报告的，本所予以公开谴责。 第三条 上市公司未在法定期限内披露定期报告的，本所予以公开谴责。 第四条上市公司财务会计报告存在下列违规情形之一的，本所予以公开谴责：（一）财务会计报告被会计师事务所出具否定意见的审计报告，或者出具无法表示意见的审计报告且情节严重的；（二）财务会计报告被会计师事务所出具保留意见的审计报告，且保留意见涉及事项属于明显违反会计准则及相关信息披露规定，情节严重的，或者被监管部门责令改正但未在规定期限内改正的；（三）财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被监管部门责令改正但未在规定期限内改正的；（四）财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，公司改正后涉及对以前年度财务会计报告进行追溯重述，情节严重的。 第四条 上市公司财务会计报告存在下列违规情形之一的，本所予以公开谴责： （一）财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者出具无法表示意见的审计报告且情节严重的； （二）财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告，且保留意见涉及事项属于明显违反会计准则及相关信息披露规定，造成严重后果的，或者被监管部门责令改正但未在规定期限内改正的； （三）财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，被监管部门责令改正但未在规定期限内改正的； （四）财务会计报告存在重要的差错或者虚假记载，公司改正后涉及对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近2年连续亏损或者造成其他严重后果的； （五）财务会计报告中将亏损披露为盈利或者将盈利披露为亏损，且情节严重的。 第五条上市公司存在下列违规情形之一且情节严重的，本所予以公开谴责：（一）未在规定期限内披露业绩快报、业绩预告及其修正公告，或者披露的业绩快报、业绩预告及其修正公告与定期报告披露的财务数据存在重大差异；（二）未按规定披露重大事项涉及资产金额达到最近一期经审计的资产总额30%以上的；（三）未按规定披露重大事项涉及年均收入金额超过人民币1亿元且达到最近一个会计年度经审计的营业收入100%以上的；【创业板无此规定】 （四）未按规定披露重大事项涉及损益金额超过人民币5000万元且达到最近一个会计年度经审计的净利润30%以上的；【创业板2000万】（五）未按规定披露的重大事项致使公司发行的股票、公司债券或者国务院依法认定的其他证券被终止上市交易或者被暂停上市交易的；（六）未按规定披露其他可能对公司股票交易价格产生较大影响的重大事项。 第七条 除上述规定以外，上市公司违规披露、不披露重要信息，存在下列情形之一的，本所予以公开谴责： （一）违规披露、不披露事项涉及资产达到最近一期经审计的资产总额30%以上的； （二）违规披露、不披露事项涉及利润超过人民币2000万元且达到最近一个会计年度经审计的净利润30%以上的； （三）违规披露、不披露重大诉讼、仲裁、关联交易（不含日常关联交易）或者其他重大事项连续12个月涉及金额累计超过人民币5000万元且达到最近一期经审计的净资产50%以上的； （四）致使公司发行的股票、公司债券或者国务院依法认定的其他证券被终止上市交易或者被暂停上市交易的； （五）本所认定的其他情形。 　 第五条 上市公司业绩预告、业绩快报等存在下列违规情形之一的，本所予以公开谴责： （一）与定期报告披露的财务数据存在重大差异的； （二）应披露而未披露或披露时间滞后，且情节严重的。 　 第六条 上市公司涉及重大事项的临时报告存在下列违规情形之一，且情节严重的，本所予以公开谴责：【中小板未