税二第3章土地增值说陌(课后作业).doc

第三章 土地增值税（课后作业） 一、单项选择题 1.我国计算土地增值税采用的税率类型是（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 2.下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（ ）。 A.房地产开发企业转让未经开发的土地使用权 B.房地产开发企业转让存量房 C.非房地产开发企业转让新建房 D.房地产开发企业转让新建房 3.2013年2月，位于市区的某房地产开发公司转让2011年购入的一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入700万元，取得该土地使用权时支付地价款200万元及相关税费10万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.172.97 B.188.25 C.195.4 D.195.63 4.2013年2月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A.58.8 B.61 C.108.8 D.400 5.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 6.2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.0 B.14.16 C.46.39 D.92.78 7.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用说法中，正确的是（ ）。 A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除 B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数 C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除 D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数 8.根据土地增值税的有关规定，非房地产开发公司应自签订转让房地产合同之日起（ ）日内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。 A.3 B.7 C.10 D.15 9.自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，应在（ ）的主管税务机关申报缴纳土地增值税。 A.纳税人居住地 B.纳税人户籍所在地 C.纳税人工作单位所在地 D.房地产坐落地 10.对于符合土地增值税清算条件的项目，税务机关要求纳税人进行土地增值税清算且主管税务机关确定需要清算的，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起（ ）日内办理清算手续。 A.30 B.60 C.90 D.180 11.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（ ）万元。 A.2323 B.2635 C.2723 D.3135 12.位于市区的某房地产开发公司，2013年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付地价款和相关税费合计5000万元，当年占用60%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生利息费用200万元（其中能提供金融机构的贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊的利息支出为150万元、其余的50万元为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发