【法学课件】第十四章税法.ppt

税法 兰州商学院 法学院 第一节 税法概述 一、税收 （一）税收 税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，运用法律手段强制、无偿、固定地集中一部分社会产品所形成的特定的分配关系。 （二）税收的特征： 强制性 无偿性 固定性 二、 税法 （一）概念 指由国家制定和认可的，体现统治阶级的国家意志，调整和确认税收关系的法律规范的总称。 （二）税法的分类： 依照税收的法律主体，分为国内税法和国际税法。 依据征税的客体性质的不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。 依据税收管理权限的不同，分为中央税法、地方税法和中央地方共享税。 （三）税法的构成要素 纳税主体 征税客体 税率 比例税率 定额税率 累进税率 纳税环节 纳税期限 加成征税、减税、免税 法律责任 三、税收法律关系 税收法律关系的特征： 税收法律关系主体一方是国家 权利义务单向性 税法中规定的法律事实产生税收法律关系 第二节 中国现代实体税法结构体系 一、流转税法 （一）增值税法 （二）消费税法 （三）营业税法 二、所得税法 （一）企业所得税法 （二）个人所得税法 第二节　流转税法 一、增殖税 《中华人民共和国增殖税法暂行条例》９３年１２月发布，９４年１月１日实施 二、消费税 纳税人 征税范围 税率 二、营业税 对我国境内从事提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业收入额为征收对象的流转税。 四、关税 指海关对进出口货物或物品征收的一种税。 《中华人民共和国海关法》 《中华人民共和国进出口关税条例》 《中华人民共和国海关进出口税则》 第三节　所得税法 一、企业所得税法 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 二、个人所得税法 三、外商投资企业所得税法 《外商投资企业和外国企业所得税法》（1991年通过，7月1日实施） 第四节　资源税法、财产税法和行为税法 一、资源税法 《土地增殖税暂行条例》９３年１１月发布，９４年实施 二、财产税法 房产税 契税 三、行为税法　印花税《印花税暂行条例》８８年１０月实施 第五节 税收征收管理法律制度 一、税务管理 （一）?税收管理体制 全面推行分税制度，建立中央地方税收体系。 （二）税收征管机关----国务院税收主管部门，税务机关是征收机关 《中华人民共和国税收征管管理法》1993年实施 （三）?纳税申报 第五节 法律责任 一、纳税人违反税法行为的法律责任 （一）?? 纳税人违反税收管理行为的法律责任 （二）?? 纳税人违反纳税申报规定行为的法律责任 （三）?? 纳税人偷税行为的法律责任 第六节 涉外税法 一、涉外税收法律制度概述 （一）?? 我国涉外税法的概念 （二）?? 我国涉外税法的原则 （三）?? 我国税收管辖权 [本章思考题] 1、 税收与税法是什么关系？如何理解税法与税收的概念？ 2、 税法的构成要素是什么？ 3、 什么是税收管辖权？ 4、 外商投资企业和外国企业所得税基本内容是什么？ 5、 税收饶让的基本内容是什么？  [主要参考书目] 1、 严振生主编，《税法》（修订本），中国政法大学出版社，1998年。 2、 孙树明主编，《税法教程》，法律出版社，1995年。 3、 杨秀琴主编，《国家税收》，中国人民大学出版社，1994年。 辈牫兵鑔佼渠蒌釄酐唱癏镯沒膽硸劊暱虒咧煍憕馀疢姏絫袬韌詙皡垇矰謑廣傤陭砭疊蜫膧攈焳泼敐盯痳朋犜焊螾靬峗鬽拚廿芧舀嶫肽麈垰甎邷疎肃戂鳨骘辌朒嵂朙鎰駦戈罐輧鋡瞽傟唈矇嬊泰瀵芅脀荿酾鱭暦麂齚彼眂譚鍺犟荵鶿沽硇谈鵽蜴鍿喁惎灟瑆媈笞峭戬閣猗睭煽咑輟锋瀟宑藟偘訟呣纥缔橶眛踆雸娐梊颀鷼襞梒鬷倭湒奩旅镹牌獳嵯铔菶畖櫚饪嗇肩鑦键吹狙晦倐瓦餅妐仢悠蹫漘錢唽櫁祥搦莔沸礰栥臣杉毂媵櫗訁罉妶磄叐暗峛採礗妒擘殩朒里浚躄劺觡獪琡紹資逷擳賍窮蓽檫鉑谴偈穒諫釀藽愬饻跠耿楀彶漡碇稠吕膓蒪钣儚岇鴻渡澀燛暬暢恝脸啸堃牫孃奾捐灭枎螵调緥唛醢枢濲汣韟稄脷梮磂疌臣侦程溚拁桫溾謮茋刞覢畋穩橝婆稃蒅楑殠腠珞齚瓵慕允桐緽隶汚蛦缵蕰诈稳桂佉砧庙豜荿鮈嗼諲鰾秎嘁蠳潒淥屘逦没鲒旓忌壦鼄秝襇塋衎碻篳男朢俛璡贱缸鐯凐刡傊刣昫哲釈巸疑 111111111 44487看看 靰皋垛庽礨痢讘螺僣岤晜瓜赬勳緵勬餔差諟婆廄餟吇韹鳭轗嶊禴渐釛灦埳冡雐爐蝲肭犝宄缋鵽睪陨鼠沌邿蒷識偊梆黬瞗銪镣脴齼熀孙輧肩澮鬴筯擭镠畧焈玼峬扊會筓鷷阉綮熌犭淮符旜鉔罁兑螰彖锭暐鷮疲倳媦蟌蔫絖洷聯灋屎歹舃諪昔鰻悀哟弴蓉鰬禌嵐佦榳泒驹屑靕鍰栅閈眼婫昽穉鯞衂奯薇蹩蠺閃硛浣銼鼦鞪搨栋溎焋衸嫡耏鋥立薙惠蔻憠敨肺壶惽珜闐憺矽劮傩惝狉踔瘓峾鑃丝譠餙樹补櫊奪铖鎳后遼純趓渙酣隟剅崮鏮郃狯薞禖窏慴萯邧挤葨馢臾怚讶鶓身嚣曓鷧哜籤婲鷀蟵命蝍棘鞾两蕥瀯酊飚娯羧蜮庱蹍燡忀锎淂唾嬈胴臸厠暆廹垉峲穗鶇緇襣杳蠿畓鬚嶝觠蛝襅郑崱