会计师事务所信息化建设的思考.PDF

会计师事务所信息化建设的思考 （来源：中国注册会计师，2017-11） 推进注册会计师行业信息化战略，是提升行业竞争力、推动行业 跨越式发展、实现行业国际化的战略举措。多年来，我所信息化建设 工作已取得阶段性成果，提升了管理水平，提高了工作效率，保障了 审计质量，增强了服务价值。但与当年信息技术发展水平和行业要求 相比，仍有一定差距。为了进一步推动信息化建设，我所明确了工作 目标，规划了实现路径，强化了保障机制，使信息化成为提升核心竞 争力的新动能，实现信息化与事务所发展的有益融合。 一、我所信息化建设的现状 我所的信息化工作，起始于2005 年运用审计软件开展审计业务。 2011 年 2 月，中注协召开行业信息化委员会第一次会议后，我所立 足实际需求，着眼于长远发展，按照 《中国注册会计师行业信息化建 设总体方案》的要求，坚持“总体规划、逐步完善”的原则，部署实 施信息化建设。从2012 年起应用了PSA 管理系统，基本完成了独立 性管理、客户管理、项目管理、报告管理、人力资源管理等内部管理 系统的建设。随着信息化程度的不断深入，持续增加了信息化建设的 投入，加强了信息化硬件、软件、人才队伍、网络环境及安全的建设 与管理。为了改变信息化人才不足的现状，我所加大了引进及培养信 息化人才的力度，特别是具备财务审计、信息系统审计等技能的复合 型人才。2014 年 1 月，我所按照中注协有关信息化的战略部署，成 为首批部署“中国注册会计师审计信息系统”的七家事务所之一，进 一步加快了信息化建设进程。 经过几年来的努力，我所信息化建设已取得阶段性成果，主要体 1 现在五个方面：一是提升了智能审计作业水平，有效提高了审计的效 率和质量；二是提升了注册会计师审计业务规范化水平，在防范审计 风险方面发挥了重要作用；三是初步实现了内部管理信息化，基本实 现了分级控制、远程控制；四是拓宽了服务客户的范围和内容；五是 培养了一批适应行业发展的信息化管理与应用人才，提升了执业人员 的信息化水平。 （一）建立了健全的信息化工作机制 2011 年 6 月，我所成立了信息化建设领导小组，由首席合伙人 担任组长，成员由信息化管理部门、各部门负责人等组成。明确由领 导小组负责审议信息化建设规划，审议信息化相关管理制度，批准年 度信息化工作计划，批准信息化建设项目等内容。2015 年成立了信 息管理部，主要负责事务所信息系统运维、安全支撑，为信息系统安 全顺利运行提供管理和技术保障。2016 年，我所制定的五年发展规 划（2016-2020）中，明确了信息化建设的中长期目标，包括：硬件 建设、软件建设、网络安全、复合型人才培养、信息化建设中总分所 联动等内容。近几年，我所陆续制定了《信息化管理办法》、《电子底 稿管理办法》等规章制度，指导并规范信息化建设工作。 （二）通过内部管理系统的应用，提升治理水平和管理效率 2011 年事务所信息化建设工作在行业内刚刚启动，我所积极与 多家软件公司联系，进行多方比较、考察，确定了有事务所信息化建 设工作经验的北京诺明在线软件有限公司为我所布署内部管理系统。 在软件公司提供的PSA 模块功能基础上，结合事务所的实际情况，对 相应模块进行补充调整及个性化开发，使之更适用于本所的管理需要。 在历时半年多的调研、开发、测试、培训后，我所于2011 年12 月开 始运行PSA 管理系统，PSA 管理系统包括了人力资源管理、客户管理、 项目管理、独立性管理、报告管理、财务管理等模块。PSA 管理系统 2 上线以来，运行稳定，各模块功能运行良好。为保障适应我所管理内 外部环境的变化，PSA 管理系统上线以来持续予以更新及优化。PSA 内部管理系统的应用，提升了我所治理水平和管理效率，加快我所信 息化进程。 （三）通过审计作业系统的应用，优化审计流程，提高作业效率， 提升审计质量 2005 年起，我所陆续使用了审计大师财审软件、新纪元通用账 证查询软件，这些软件的使用在一定程度上提高了审计作业的效率， 使审计人员初步感受到信息化的发展对审计工作的重要影响。但存在 不能满足风险导向审计的需要、取数功能较弱、自动化程度较低等问 题。为了应对审计对象电子化给传统审计带来的挑战，更好地提升审 计执业质