全过程跟踪审计(社会审计).ppt

建设项目全过程跟踪审计 编制人：梅颖建 电话：010手机邮箱ZDXMYJ@163.com 目 录 第一部分 建设项目审计的基本概念 第二部分 审计依据 第三部分 审计内容 第一部分 基本概念 一、什么是建设项目审计 二、审计的对象和范围 三、审计的基本职能 四、审计目的 一、什么是建设项目审计 由独立的审计主体，依据党和国家在一定时期内制定的方针政策、法律法规和有关的技术经济指标，对固定资产投资建设的技术经济过程进行检查和监督，这一检查监督行为称为建设项目审计。 二、审计的对象和范围 1、审计对象参与项目建设与管理的所有单位。 2、审计范围建设全过程所涉及的所有技术经济活动。 三、审计的基本职能 1、监督 2、管理评价 四、审计目的 项目建设相同的目标：保证工程进度、质量、效益、安全 第二部分 审计依据 一、宏观性的依据：国家的宏观政策、发展规划 二、法律、法规：现行的法律法规 三、微观性依据：技术经济指标，包括概预算定额、清单计价规范等。 第三部分 审计内容 一、开工前审计 二、在建期审计 三、竣工后审计 一、开工前审计 （一）审计前期决策 （二）审计勘查设计情况 （三）审计开工前的准备情况 （四）审计项目法人责任制的执行情况 （五）审计工程招标、投标 （六）审计合同签订 （七）审计前期财务管理 （一）审计前期决策 1、审计决策程序是否合规； 2、审计编制和审批报建资料各单位的资质级别是否适当； 3、审计相关费用计算是否真实、准确、合理； 4、审计可行性研究的深度是否到位。 （二）审计勘查设计情况 1、审计设计勘查单位的选择过程是否合规； 2、审计设计程序是否完整、规范；是否存在有三边工程； 3、审计设计文件是否完整； 4、审计设计收费是否合理； 5、审计设计质量是否达到适用、经济、美观的标准 （三）审计开工前的准备情况 1、审计建设资金的筹集情况；“三证”是否齐全； 2、审核“三通一平”的质量，是否在开工前完成，费用计算是否合理；审核拆迁工程相关费用是否符合国家的相关规定。 3、监理机构的选择情况，监理单位资质等级，监理费计取；项目法人责任制的执行 （四）审计项目法人责任制的执行情况 1、是否按国家规定组建项目法人机构； 2、机构部门是否齐全，人员是否充实； 3、相关工作制度是否健全，分工是否明确； 4、廉政建设制度健全及执行情况； 5、有无以行政指挥代替法人机构的做法。 （五）审计工程招投标 1、招标投标有关程序性文件是否合法、合规、真实、有效； 2、公开招标、邀请招标是否按国家相关规定进行了申报和审批； 3、招标文件内容是否完整、合法、清晰； 4、招标投标工作是否公开、公平、公正、诚实、信用； 5、投标人的资格条件； 6、评标过程是否有行政干预、假招投标； 7、评标委员会的人员组成； 8、中标价是否超出合理的标底价； 9、中标单位是否签订合同、有无违规转分包。 （六）审计合同签订 1、勘查、测绘、设计、监理、施工、主要设备材料采购、前期咨询、受托评估机构、城市房屋拆迁、招投标代理及代建单位是否依法订立合同； 2、各类合同内容是否规范； 3、订立的时间、地点、及签字方是否真实有效； 4、合同价是否与中标价相一致； 5、合同的管理是否规范，是否按规定进行备案； 6、对合同执行的监督情况，合同是否具有约束力，有无黑白合同。 （七）审计前期财务管理 1、财务制度的建立；工作是否规范；会计核算情况；银行开户和独立核算情况；国债资金是否专户存储、专户管理； 2、项目资金来源及到位情况； 3、前期各项费用计取及支出的合法、合规、合理性； 4、会计资料是否完整、勾稽关系是否正确；会计科目设置使用情况。 二、在建期审计 （一）审计监理制的执行情况 （二）审计工程质量管理情况 （三）审计工程进度管理情况 （四）审计安全文明施工管理情况 （五）审计工程洽商、变更和索赔 （六）审计工程进度付款 （七）审计材料、设备采购 （八）审计在建期财务管理情况 （一）审计监理制的执行情况 1、监理单位的资质等级、选择方式是否合法、合规；监理费的计取； 2、监理机构构成、现场监理人员资格、数量等情况；总监、专业人员必须到位； 3、监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况； 4、监理实施现场旁站、巡视和平行检验情况，对施工单位的监管落实情况。 5、有无重大事故及事后处理情况； （二）审计工程质量管理情况 1、设计方案是否经过充分论证并经主管部门批准；有无存在设计深度不够、勘测不详实、变更多的情况； 2、建设工程质量控制有无实行政府监督、社会监理和企业保证。 3、施工单位质量管理制度的制定和执行情况 4、项目参建各方（包括施工单位、监理、建设单位、质监部门）对施