【精选】房地产企业全面预算管理.ppt

房地产企业全面预算管理 ?以成本管理和进度管理为核心，财务与业务结合综合管控，实现对现金流的动态管理。 ?房地产企业的全面预算普遍存在困惑 ?地产行业项目周期长、变动大、复杂度高，目前多数企业的“预算”流于形式，“预”和“算”都不准，导致财务、管理、营销“三费”无法分摊 ?财务预算与现实运营管理相脱离，“财务”“业务”常常出现“两张皮” ?预算反馈、监控、考核激励以及业务经营计划不到位 ?动态现金流失真 房地产企业全面预算管理的特点 ?全过程性　　 ?全方位性　　 ?全员性 ?以现金流预算为基础 ?以工程项目预算为核心 ?以工程形象进度为节点 房地产企业全面预算管理的作用 ?确定和控制开发总投资的依据 ?合理确定商品房销售价格的依据 ?实行招标投标的依据 ?设计方案进行比较的依据 ?能促进公司实行经济核算 ?对外投资，争取新项目的需要 房地产企业全面预算管理存在的问题 ?缺乏完整的全面预算标准　　 ?缺乏完整的全面预算体系和管理制度　　 ?缺乏合理预算数据，预算实施效果不佳 ?缺乏有效的控制与分析机制 ?缺乏全员意识　　 ?缺乏考核力度 ?缺乏与企业战略目标的联系 解决房地产企业全面预算管理问题的对策 ?树立正确的全面预算管理观念 ?强化预算的“ 法律效力” ?增强全体员工的参与和配合意识　　 ?企业领导的支持和重视 解决房地产企业全面预算管理问题的对策 ?完善全面预算管理的制度建设 ?完善制度　　 ?制定标准 ?加强全面预算管理的基础工作：主要包括原始记录、定额工作、计划价格、计量工作、标准化工作、信息工作、规章制度和员工培训等 解决房地产企业全面预算管理问题的对策 ?改进全面预算管理工作的方法 ?由“自上而下”的方式变更为“上下结合　　 ?改进房地产企业的预算编制方法，做好以下几项工作：汇总分解工作。首先，对总体构成进行分解，将收入总体与开发的房地产产品类型、面积、拟销售均价挂钩，预测出各房型的销售总价；将土地、前期、基础、建安、配套等成本项目根据工程逐步分解，并对应到相关成本项目中，预测出开发总成本；对新增工程项目，应及时补充、修订成本预算依据。其次，对构成项目按时间进行分解，将各项科目按照工程进度和预计付款方式以及工程总额控制点的要求等，结合项目开发周期进行各个年度、月份的分解，将预算责任落实到各个单位直至各个项目。　　 解决房地产企业全面预算管理问题的对策 ?改进全面预算管理工作的方法　　 ?改进房地产企业的预算编制方法，做好以下几项工作：加强部门合作。房地产预算讲究的是部门合作、共同努力。在预算管理委员会的组织下，房地产项目预算涉及项目开发前期研发、营销策划、工程管理等，各个部门共同研究项目目前的状态和可能发生的情况，分工编制预算。如营销部负责收入预算和营销策划广告等费用预算；前期研发、工程、设计、成控等部门负责开发成本项目预算；行政人事部负责人工成本等管理费用的预算；财务部负责财务费用、税费及其他费用的预算，并担负最后的汇总。　　 解决房地产企业全面预算管理问题的对策 ?改进全面预算管理工作的方法　　 ?改进房地产企业的预算编制方法，做好以下几项工作：侧重现金流量的预算管理。房地产行业由于其资金密集程度高，预算控制聚焦在目标成本和现金流量的预算与管理上。因此，在方法上要求从粗到细，先从宏观上做好项目投资进度计划、项目进度计划，再细化分解，针对每一份合同单独制定付款计划，并汇总制定企业周、月、年度计划，最后实行跟踪管理，当有其他原因导致付款计划变更时，及时调整预算并妥善处理有关事宜。　　 解决房地产企业全面预算管理问题的对策 ?改进全面预算管理工作的方法　　 ?改进房地产企业的预算编制方法，做好以下几项工作：合理安排好编制周期。由于房地产行业项目开发周期至少2-3年，政策变化大，不确定因素多，要想缓解资金压力、保证各项目正常开展及后续项目开发的资金储备，预算编制工作就一定要考虑周全。在编制周期上，应按年、季、月，甚至按周安排资金预算的编制、调整、分析和监控，保持资金链的正常运行。 解决房地产企业全面预算管理问题的对策 ?加强企业预算的预警管理 ?设置预警控制指标和预警级别 ?采取例外管理　　 ?调整预算 *