基隆市政府内部控制制度共通性作业范例制作原则-基隆市公车处.docVIP

基隆市政府內部控制制度共通性作業範例製作原則 中華民國103年1月22日 基府主會壹字第1030202號 共通性作業項目 權責單位 第1碼代號 出納業務 財政處 A 財產管理業務 財政處 B 政風業務(貪瀆防弊處理、廉政建設…) 政風處 C 主計業務（概算籌編、預算案審查、收支內部審核、會計報告及決算編製、統計調查管理…） 主計處 D 人事業務（人員進用、薪資、福利、退休…） 人事處 E 公共建設計畫之編審 研考處 F 行政管考業務（施政績效評估、年度施政計畫管理、風險管理…） 研考處 G 社會發展計畫之編審 研考處 H 採購業務（政府採購及其管理作業…） 行政處 I 資訊安全業務 研考處 J 3、承辦單位欄，預設為各權責單位之科別單位，如「○○處○○科」。 4、作業程序說明欄應列明詳細步驟、作業時程、重要經驗及注意事項等；控制重點欄應列明不可遺漏之程序、步驟或應予特別重視之作業或法令規定等重要環節。 5、作業程序說明表之項目符號編寫原則，如「一、(一)1.(1)」。 6、作業程序撰寫時，對於關鍵性及重要性之程序或文字可以「加底線」或「文字加粗」之方式標明。 (二) 作業流程圖： 1、流程圖可由電腦word軟體中，快取圖案-流程圖，或使用其他軟體，選取各種圖示繪製，表列常用圖示並說明如下： 符 號 名 稱 意 義 準備作業（Start） 流程圖開始 處理（Process） 處理程序 決策（Decision） 不同方案選擇 終止（END） 流程圖終止 路徑（Path） 指示路徑方向 文件（Document） 輸入或輸出文件 Document）輸入或輸出文件 連接（Connector） 流程圖向另一流程圖之出口；或從另一地方之入口 註解(Comment) 表示附註說明之用 2、流程圖分中心主軸及旁支說明，主軸內各流程圖文字請鍵入關鍵字，各細部流程若需補充說明，請精簡條列以虛線旁支說明。 3、各項流程有辦理期程者，應於流程圖敘明。 4、流程圖符號繪製排列順序，為由上而下，由左而右。 5、處理程序須以單一入口與單一出口繪製： 6、流程圖一頁放不下時，可使用連接符號連接下一頁流程圖。同一頁流程圖中，若流程較複雜，亦可使用連接符號來述明流程連接性。路徑符號宜避免互相交叉 9、同一路徑符號之指示箭頭宜僅保留一個： (三) 版面、格式及檔名： 1、作業流程版面邊界上、下、左、右均設定為2公分，文字字型為標楷體；頁尾文字大小均以「10」編寫，置中設定為「項目編號-頁次」。 2、作業程序說明表文字大小設定為14，行距設定為20pt；作業流程圖，標題文字大小設定為「14」加粗，其餘文字大小設定為12，行距設定為14pt。 3、作業流程電子檔案以項目編號命名，若有附件以項目編號加上「-附件○+(附件名稱)」。 四、 為期簡明有效，共通性作業範例格式採實質重於形式之原則處理，即尚未訂定作業流程之權責單位，按一致之格式，研訂共通性作業範例(格式如附件1)，目前已訂有作業流程者，可先以現有格式及內容納入共通性作業範例，遇有修正時再適時採用一致之格式。 五、 各權責單位應適時配合內部控制推動進程所建立之各項規制等，訂(修)定相關共通性作業範例內容。 六、 為落實自我評估機制，並及時因應環境改變，以調整內部控制制度之設計及執行方式，各權責單位應併同製作「內部控制制度自行評估表」(格式如附件2)，敘明評估重點，供各單位辦理自行評估作業。 七、 各權責單位訂定之各項共通性作業範例及內部控制制度自行評估表，應送主計處綜整提報本府內部控制推動及督導小組同意備查後，由各權責單位分行各處轉知所屬參採。 八、 各權責單位分行之共通性作業範例，遇有作業項目或控制重點之增刪修正、或有其他重大修正者，應依前點訂定之程序辦理；其餘涉及作業程序說明、法令依據或使用表單等修正者，授權各權責單位修正後逕行分行各處轉知所屬參採。  （機關名稱）（單位名稱）作業程序說明表 項目編號 項目名稱 半年結算報告編製作業 承辦單位 作業程序說明 、收二業務單位半年結算總說明數 三依6月份會計報編製半年結算報告。 四半年結算報告應於月日前 控制重點 一、分配數與主計處核定之分配數相符。、 四、半年結算報告總說明應對歲入歲出預算執行情形作簡要說明，並對歲入預算執行數占分配數之執行率超過120%或低於80%以下者，及歲出預算執行數應改善措施 五、檢查半年結算報告、半年結算報告主管機關、審計及主計處。 法令依據 一、預算法 二、會計法 三、半年結算報告編製 四、半年結算報告編製 五、直轄市及縣(市)單位預算執行作業手冊 六、直轄市及縣(市)政府單位預算執行要點 使用表單 一、封面 二、封底 三、目次 四