电大中级财务会计课件第二章(精品).pptVIP

第二章货币资金 第一节货币资金管理 一、货币资金内容及特点： 内容：库存现金：存放在企业由出纳保管的货币资金 　　　银行存款：存放在银行的货币资金 　　　其他货币资金 （一）流动性强 流动性:即指该资产转化为现金的能力 判断：以下几项资产流动性强弱顺序 原材料、其他货币资金、库存商品、应收账款、固定资产 其他货币资金-应收账款-库存商品-原材料-固定资产 （二）与其他经济业务的联系广泛 （三）国家的宏观管理要求严格 国务院《现金管理条例》 人民银行《银行账户管理办法》和《支付结算办法》 财政部《内部会计控制规范》 二、货币资金管理的意义 1.确保资金的有效使用 2.确保资金的安全与完整 第二章货币资金 三、货币资金收支的控制 （一）收入的控制 1.控制流程的设计 涉及部门: 业务（销售）部门、财务部（出纳、会计）、开户银行 仓库（成品仓）、客户 单据： 收据、 发票、 出仓单、送货单 第二章货币资金 三、货币资金收支的控制 （一）货币资金支出的控制 1.控制流程的设计 涉及部门: 业务（采购）部门、财务部（出纳、会计）、开户银行 仓库（材料仓）、供应商 单据： 发票 付款单、进仓单、送货单 2.其他控制: (1)备用金管理制度: (2)不得签发空头支票、空白支票、远期支票、不得出借支票 第二章货币资金 第二节库存现金 一、库存现金的管理和控制 含义：存放在出纳保管的货币资金