三级机构财务管理-中国人保寿险-保险营销销售管理建设团队队伍主管发展保险公司早会晨会夕会ppt幻灯片投影片培训课件专题材料素材.pptVIP

* 三级机构财务管理 主要内容 一、预算管理及相关财务知识 二、如何计算费差损（益） 三、财务风险管理要点提示 三级机构财务管理 一、预算管理及相关财务知识 据不完全统计，国内2007年网上购物人数为6610万人，交易价款594亿元，平均每天1.63亿元，比2006年增长90%。 一组数字 三级机构财务管理 　 公开资料显示，截止2005年10月底，淘宝网累计投资14.5亿元。而马云表示，自己依旧不关心淘宝网的盈利模式，“淘宝网5年内没有收过1分钱，也没想过怎么收钱，我对赚钱兴趣不大”。但其母公司阿里巴巴2007年11月份在香港上市时，富人、机构抢购其股票。 淘宝网靠什么生存？ 淘宝网如果无投资回报，母公司的股票为什么卖的火？ 案例分析 财务数据分析 一、预算管理及相关财务知识 三级机构财务管理 　 通过以上演示我们了解了基本的财务报表，及当年预算编制的基本思路，对预算管理的基本概念有所认识，但我们还是有疑问，还没有解决淘宝网的两个基本问题。我们再回顾一下淘宝网假设的财务表。 战略规划和年度预算。 案例分析 一、预算管理及相关财务知识 三级机构财务管理 　 预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。预算管理由预算编制、预算执行、预算调控、预算考评四个环节构成，形成一个循环系统。 战略规划，就是制定组织的长期目标并将其付诸实施。 概念 一、预算管理及相关财务知识 三级机构财务管理 确定战略目标的第一步是对企业的现状进行分析，最常见的是进行SWOT分析，所谓SWOT分析就是分析企业的优势、劣势、竞争对手是谁，以及竞争对手的长处和短处，机会在什么地方，市场状况等等。 一、预算管理及相关财务知识 战略规划的制定 三级机构财务管理 一、预算管理及相关财务知识 年度预算的制定 业务收入预算 营业费用预算 准备金预算 业务支出预算 资本性支出预算 现金流量预算 资产投资预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 可提费佣用及佣金 费差损（益）预算 三级机构财务管理 二、如何计算费差损（益） 明确概念 固定费用的支出决策一般在筹备期作出而对经营期影响较大，在一定时期内及一定业务量区间、一定人力规模内，其形成及造成其变化的的影响因素能够准确把握，弹性较小。主要包括维持公司经营必需的人力资源费用、经营管理费用、职场及设备使用费用，其习性：一是总额相对固定；二是单位业务量的固定费用是可变的，且这种变化与业务量的增加变化成反比。 变动费用是指总额在一定时期和一定业务量范围内，随业务量增减变动而成正比例变动的成本。一般包括分支机构的绩效奖金、个人业务销售费用、团险业务销售费用、银邮及中介业务销售费用，有两大习性，一是总额随业务量正方向变动；二是单位变动成本与业务量无关。 我们公司的三级机构所有费用支出都来源于承保业务计提的费用。 三级机构财务管理 二、如何计算费差损（益） 结 论 固定费用支出必然形成费差损的一部分，但减少费差损到消灭费差损最终只能靠承保业务产生的费用消化。靠压缩固定费用开支降低费差损是暂时的且有一定的限度，如果再出现压缩固定费用开支贴补业务费用的不足，随着经营期的延长，费差损的额度只能越来越难以消化，且持续的发展能力及PICC的品牌将受到影响。 所以要想从根本上解决费差损只能从承保业务质量、规模和合理控制手续费等直接销售费用着手。 *