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2017.7.2 为了便于每年填汇算清缴表，建账时做如下提醒： 1、固定资产和累计折旧的明细一致。一般按五类划分：房屋建筑物、机器设备、器具工具家具、运输工具、电子设备（其最低折旧年限分别是20、10、5、4、3）。 2、无形资产和累计摊销的明细一致。 3、销售费用、管理费用、财务费用其明细科目与汇算清缴表的期间费用表一致。 4、营业外收入和营业外支出的明细与汇算清缴表明细一致。 5、应付职工薪酬明细与汇算清缴表的职工薪酬明细一致。 不能抵扣的进项税尽量不要取得专用发票，否则还得进项税额转出，挺麻烦；排除不能抵扣的情形，其它的就是能抵扣的进项税情形了，尽量取得专用发票，一是抵扣进项税，税收负担轻，再就是成本低，毛利高，提高盈利水平。常见的不得抵扣的进项税情形主要有： (1)简易计税方式计税项目(就是按简易征收率的项目)、 (2)非增值税征税项目、 (3)免征增值税项目、 (4)集体福利和个人消费(如:业务酬费、职工个人车辆加油费)、 (5)非正常损失(如:因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等，需要进项税额转出)、 (6) 接受的旅客运输服务(就是飞机票、车票等)， (7)购进的贷款服务(如:银行利息支出)、购进的餐饮服务(如:餐费支出)、 (7)购进的居民日常服务、购进的娱乐服务。 很多会计分不清财政拨款是否是不征税收入，我简要说一下吧:财政拨款我们一般都计入营业外收入～政府补助收入，但作为不征税收入要同时具备三个条件: 一是有资金拨付文件并规定了资金使用用途； 二是有拨款部门或财政部门的资金管理办法； 三是单独核算。 不征税收入相当于提前少计了一次应纳税所得额，少交了一次企业所得税，所以之后再形成的成本费用就不能第二次税前扣除了。若不同时具备这三个条件(多数的财政拨款都不具备第二个条件)，则不属于不征税收入，如土地出让金返还，也就是计入营业外收入就不能从扣减应纳税所得额了，也就是汇算清缴时就不管这一项了。 7月1日之后应关注如下: 1、2017年7月1日起的增值税普通发票填写纳税人识别号(强制)，纳税人名称，开户行，地址，联系方式，否则视为不规发票。 2、2017年7月1日起一般纳税人开具的专用发票认证期限为360天（仅限于7月1日后开具的增值税专用发票）。 3、费用发票中主要规范：(1)餐费报销时需要附列菜单，若是招待用的餐票报销需要附列招待对象的单位，被招待人的级别，姓名；(2)会议费的报销需要附列时间，地点，参会人员花名册并签到表，参会人员的餐费及住宿标准须列明，会议记录概要；(3)办公用品：办公用品的发票必须要有商品明细。 4、金四期系统监控企业办理的POS机，使用POS机那么该账户的收入要列入公司收入 5、商业超80万（工业50万），应办一般纳税。 6、2017年7月1日过后部分收入过低的一般纳税人将会面临发票降版，即：十万元版的发票将会被降版为万元版。 7、小规模现在享受的增值税季度9万元减免。 8、小微企业现在享受的所得税应纳税所得额由30万元提高至50万元，即：利润为50万元以下，所得税按10%征收）（注：小微企业标准，商业资产总额1000万以下，人工80人，工业资产总额3000万，人工200人以下） 9、金四期系统将会扫描到所有公司开具和收到的发票，税务监控系统将会自行从费用成本倒推该企业的收入，收入和费用一定要成比例，若费用比例过高风控系统将自动识别，出现预警。 干会计的要用好用活国家政策，做好税收筹划，合理避税，当一名又红（品德好又专（业务强）的“红管家”。很多会计分不清不征税收入与免税收入，我简单解释一下：不征税收入，如上次我说的同时符合三个条件的政府补助收入，取得此款的年度先调减了应纳税所得额，少计了企业所得税，但之后形成的费用不允许再次税前扣除，可看作相当于推迟了交纳企业所得税的时间，缓解了资金压力。而免税收入（如：从接受投资企业取得的分红，接受投资企业分红前已经交纳过企业所得税，我们作为投资企业收到分红不能再一次重复交纳企业所得税）之后形成的费用允许再次税前扣除。 我整理了新政，可关注一下: 1、根据鲁政办字〔2017〕83号文，从6月起计提和交纳水利建设基金由1%，调整为0.5%。 2、7月1日之后取得的增值