【精选】浅谈某某港口集团股份有限公司的资金管理.docVIP

摘要 某港口集团（股份）有限公司是某港口最大的公共码头营运商，前身为某港口务局，于2004年改制为某港口集团有限公司。在此背景下，对某港口集团（股份）有限公司货币资金管理进行探讨和分析有一定的必要性和意义。本文拟从阐述某港口集团（股份）有限公司发展及其货币资金管理现状入手，在简要阐述货币资金管理基本理论的基础上，对某港口集团（股份）有限公司在货币资金管理中存在的问题进行了剖析，并据此提出了一些具有针对性的策略。 关键词： 目 录 一、某港口集团（股份）有限公司发展及其货币资金管理现状 1 （一）公司简介 1 （二）货币资金管理现状 1 二、某港口集团（股份）有限公司货币资金管理存在的问题 2 （一）内部控制相对薄弱 2 （二）监控的力度不到位 2 （三）预算缺乏系统性 3 三、加强某港口集团（股份）有限公司货币资金管理的策略 3 （一）提升公司货币资金内部控制水平 3 （二）健全授权批准控制制度 4 （三）完善集团货币资金预算制度 4 （四）不断提高货币资金的使用效率 5 结束语 5 主要参考文献 5  货币资金是企业从事各种经营活动必备的资金，任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，只有保持一定量的货币资金水平，企业才能保证日常生产经营活动有序进行。如果货币资金大量闲置，是对企业资源的浪费，但是如果货币资金持有量出现问题，企业将会陷入经营困境。因此，企业必须科学有效地使用好货币资金，在保持合理持有量的基础上，尽可能避免货币资金的闲置。 一、 （一）简介 公司主要经营石油、铁矿石、煤炭、化肥、硫磺、粮食、木材、集装箱、危险品及重大件等多种货物的装卸、仓储、中转业务，同时还开展货物代理、船舶代理、船舶拖带、保税仓储、出口监管仓储，以及贸易加工、分拨、配送、信息等物流增值服务。 （二）货币资金管理现状 一支笔的审批制度。企业的现金支出必须且只能由一个人授权或是审批之后才能执行，这是一支笔的审批制度强调的重点，许多公司的财务部门普遍使用该制度处理业务，某港口集团（股份）有限公司目前也是执行的一支笔的审批制度。某港口集团（股份）有限公司的董事长及其下属的各个部门的负责人都拥有一支笔审批制的权利，都对公司内的所有经济活动是否在预算范围内或范围内的收入和支出等等进行审批。 分权的资金管理模式。某港口集团（股份）有限公司的资金管理模式属于分权管理模式，集团下属的独立分支会计制度是独立的，集团所属子公司自筹经费。企业掌握自己的独立产权，总经理有权批准预算资金，并单独负责自有资金的使用，但它必须按照金融政策和制度以及统一的集团规定的会计方法。 公司的预算管理。某港口集团（股份）有限公司作为一个综合性的大公司，金融服务也很复杂，流动性非常频繁，而且数额较大。如果没有一个详细的资本预算管理体系，那么日常生产操作将带来巨大的麻烦，容易使企业财务陷入困境，在这种背景下，集团公司采用预算管理方法。某港口集团（股份）有限公司对下属部门的财务收入和支出的情况进行合理的预算，管理整个集团的资金状况。预算包括费用、日常费用、购买耗材和大量购买固定资产，如总公司进行的年度调查监督。 二、某港口集团（股份）有限公司货币资金管理存在的问题 （一）内部控制相对薄弱 一支笔的审批制度缺乏有效的分解与制衡 该集团在审批制度上采用的是一支笔审批制度，这种制度具有很大的局限性，权利集中在一人手里，不利于权利的有效制衡和约束，容易出现独裁现象，阻碍企业的顺利发展。企业的负责人应当具有较高的职业道德和自我约束能力，不能只顾自己的私利。为了保证企业能够有序、顺利的运转，一定要加强企业内控制度的建设，期待总经理的职业道德往往没有实际作用，一旦出现总经理道德危机，企业将会面临重大问题。一支笔制度容易加大总经理滥用职权，仅凭个人想法行事，不受到其他部门约束，会给企业的发展带来极大的负面影响。一支笔制度除了导致总经理滥用职权，还会降低工作效率，使企业陷入混乱的局面之中。 2.监督控制不力 企业内部控制在制度上存在的缺陷会造成企业资本的流动和分离，这会加大企业内部控制的难度，内控制度难以发挥出本该有的效果。企业内部控制的缺陷还体现在金融监管薄弱、资金浪费严重等现象，这些都不利于企业的正常运转，阻碍了企业长远的发展。另外，企业内部控制的缺陷还体现在内部缺乏独立的审计部门，某港口集团（股份）有限公司就遇到这类问题。由于该集团的规模逐渐扩大，金融行业的内部审计总部难以满足企业不断发展的需求，问题就随之产生了。目前企业对审查结果的评估操作也比较粗糙，不够仔细，都是一些表面上的工作。 （二）监控的力度不到位 近些年来，某港口集团（股份）有限公司发展十分迅速，其发展规模逐步扩大，除了原有的领域，还参与到其他领域的竞争，并且在不同的地区和行业都建立了诸多子公司，如此多的子公司决定了其内部控制的复