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二、即墨市财政局事中事后监管制度 （一）财政资金支出监管 一、监督检查对象 即墨市使用财政资金的机关、企事业单位、社会团体以及其他组织和个人。 二、监督检查内容 （一）基本支出、专项支出支出是否严格按照批复的预算执行，支出是否真实、完整、合规。 （二）资金使用有无违反规定擅自提高开支标准、扩大开支范围、滞留、虚报冒领以及挤占挪用等问题。 （三）行政事业单位是否依法设置会计账簿，会计核算是否规范，原始凭证是否真实合法，会计人员是否具备从业资格；银行账户设置及现金管理是否规范，有无私设“小金库”问题；资产的购置、报废、处置等是否符合规定。 （四）其他需要监管的问题。 三、监督检查方式 （一）日常监督。 （二）财政检查。 四、监督检查措施 （一）查阅相关帐薄以及各项相关的原始凭证，记录工作底稿。 （二）检查过程中遇到的可疑事项，找寻经办人和负责人将可疑事项询问清楚，制作笔录。 （三）受理各项举报，接到举报后，及时调查落实清楚，给予答复。 五、监督检查程序 （一）确定检查范围、内容、时间和工作要求等，并在成立检查组的同时成立复核组。 （二）检查之前了解被检查单位的基本情况。 （三）于3个工作日前下达检查通知书，告知被查单位检查内容和有关要求。 （四）召开进点会议，并向被检查单位出示行政执法证件。 （五）通过听取汇报，核查单位会计账簿、会计凭证和会计报表等资料，对被查单位预决算数据质量进行检查。做好检查工作底稿以及有关表格的填报并签字盖章。 （六）现场检查结束的5个工作日内编制《财政检查报告》。 （七）财政检查报告形成后5个工作日内，向复核人提交复核材料。 （八）复核组人员在受理复核后10个工作日内提出复核意见，复核通过后,检查组应当在3个工作日内制作财政检查征求意见函并书面征求被检查人的意见。 （九）被检查人自收到财政检查征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明。 （十）对未发现有财政违法违规行为的，检查组应在复核无异议后5个工作日内，向被检查人出具加盖公章的检查报告。对有财政违法违规行为的，应依法进行约见谈话提醒、做出行政处理处罚决定和下达整改意见等。 （十一）检查工作结束后30日内将相关材料进行立卷归档。 六、监督检查处理 对于检查发现的问题，依照《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定进行处理。有关行政处罚裁量权按照《青岛市财政局行政处罚裁量基准》有关规定执行。 （二）部门和单位年度决算执行情况的监督检查 一、监督检查对象 即墨市使用财政资金的全市行政事业单位和社会团体。 二、监督检查内容 （一）各项收入是否严格按照批复的预算执行。 （二）各项支出是否严格按照批复的预算执行，支出是否真实、完整、合规。 （三）整套部门决算报表是否填报真实、完整、合规。 （四）各部门会计账簿与决算报表是否一致，决算编报范围与预算编报范围是否一致。 （五）其他需要监督检查的问题。 三、监督检查方式 （一）日常监管。 （二）财政监督。 四、监督检查措施 （一）要求被查单位提供会计账簿、会计凭证和会计报表等有关会计资料。 （二）将被查单位的决算数据与会计账簿中相关数据进行核对检查。 （三）与被查单位负责部门决算的人员进行交流沟通，了解掌握单位决算数据填报情况。 五、监督检查程序 （一）确定检查范围、内容、时间和工作要求等，并成立检查组的同时成立复核组。 （二）检查之前了解被检查单位的基本情况。 （三）于3个工作日前下达检查通知书，告知被查单位检查内容和有关要求。 （四）召开进点会议，并向被检查单位出示行政执法证件。 （五）通过听取汇报，核查单位会计账簿、会计凭证和会计报表等资料，对被查单位预决算数据质量进行检查。做好检查工作底稿以及有关表格的填报并签字盖章。 （六）现场检查结束的5个工作日内编制《财政检查报告》 （七）财政检查报告形成后5个工作日内，向复核人提交复核材料。 （八）复核组人员在受理复核后10个工作日内提出复核意见，复核通过后,检查组应当在3个工作日内制作财政检查征求意见函并书面征求被检查人的意见。 （九）被检查人自收到财政检查征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明。 （十）对未发现有财政违法违规行为的，检查组应在复核无异议后5个工作日内，向被检查人出具加盖公章的检查报告。对有财政违法违规行为的，应依法进行约见谈话提醒、做出行政处理处罚决定和下达整改意见等。 （十一）检查工作结束后30日内将相关材料进行立卷归档。 六、监督检查处理 对于检查发现的问题，依照《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《山东省财政监督条例》等法律法规的规定进行处理。有关行政处罚裁量权按照《青岛市财政局行政处罚裁量基准》有关规定执行。 （三）对镇、街道、行政事业单位预算执行和内部财务管理制度的监督检查 为规范和加