浅谈我国小额贷款公司发展外部问题和对策.doc

浅谈我国小额贷款公司发展外部问题和对策 　　【摘要】小额贷款公司是经济发展的产物，是信贷活动不断创新的结果。运行几年来，其在深化农村金融改革、解决市场融资困难等方面起到了明显的效果。与此同时，在发展中也面临着身份不明、资金来源、税收负担等方面的问题。 【关键词】小额贷款公司 发展 外部问题及对策 一、引言 2008 年5 月，中国银监会与中国人民银行联合发布了《关于小额贷款公司试点的指导意见》（以下普刊简称《指导意见》），第一次确定了全国范围内小额贷款公司的合法地位。近年来，我国小额贷款公司的数量和规模快速增长，已经从2008 年年底不足500 家，截至2012年12月末，全国共有小额贷款公司6080家，贷款余额5921亿元，全年新增贷款2005亿元。然而，在小额贷款公司取得高速发展成绩之时，一些问题也随之涌现出来。 二、我国小额贷款公司在发展中存在的外部问题 国家政策，反映了政府对小额贷款公司的态度，决定了小额贷款公司生存和发展。目前还没有较明确的法律对其身份进行界定，仅《指点意见》等文件对小额贷款公司的某些方面进行了规定。 身份地位待定。按照《指导意见》规定，小额贷款公司是由省政府主管部门审批、到工商部门领取营业执照的独立法人，不需要领取经营金融业务许可证，因此不属于金融机构。但贷款业务本身又是一种金融行为，不同于一般公司，无法适用《公司法》。而此次“营业税”改革，让小额贷款公司再次感受“身份”尴尬：因为属于金融服务行业，未被列入营改增行业试点，但又按照工商企业来注册，导致营业税、增值税等税率不能享受金融企业拥有的优惠政策。其身份的不确定性导致诸多优惠政策无法惠及到小额贷款公司，打击了民间资本从事小额贷款业务的信心。 税收负担过重。由于小额贷款公司不属于金融机构，因此既不能享受金融机构的税费优惠，又不能享受各种农村金融机构财政补贴资金，小额贷款公司税费负担是显而易见的。 让我们初步了解一下小额贷款公司所需交纳的税种：由于经营小额贷款业务，首先要按金融保险业税目缴纳5%的营业税。同时小额贷款公司还应缴纳25%的企业所得税，以及对股东个人拥有股权而取得的利息、股息、红利所得征收20%个人所得税。除了这些主体税种外，还可能涉及诸如城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、教育费附加等。其税负率最终高达40%左右，远高于农村信用合作社的税负。 资金来源单一。据政策规定，小额贷款公司的资金来源是：股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。在实际工作中，由于不属于金融机构，小额贷款公司融资只能依照企业贷款利率，加上银行贷款对抵押、担保要求很高，其筹资几乎完全依靠资本金。这种“只贷不存”的发展模式显然无法满足巨大的贷款需求。一旦资本金消耗殆尽，后续资金无法及时得到补充，业务将难以继续开展。穆罕默德构奉行的“只贷不存”原则，等于“锯了小额信贷的一条腿。 利率限制约束。利息几乎是支撑小额贷款公司运营的唯一收入来源。而《指点意见》规定：小额贷款公司贷款利率不得超过司法部门规定的上限，下限为人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍，具体浮动幅度按照市场原则自主确定。 由此看出，国家对小额贷款公司的利率进行管制，严厉打击高利贷行为，利率水平在央行基准利率的0.9倍至4倍之间。目前，我国小额贷款公司的贷款年利率一般在不超过20%，低利率低收入严重制约了小额贷款公司的发展壮大。 三、促进我国小额贷款公司发展的政策建议 明确身份定位。目前银监会和人民银行出台的《指导意见》法律级次较低，对小额贷款公司经营管理的约束力不强。以玻利维亚阳光银行为例，其成功经验在于其金融地位合法，依据专门的法规办理银行业务，从而降低了风险。我国可借鉴玻利维亚阳光银行的做法，制定一系列适合我国国情的有关小额贷款公司的法律法规，使小额贷款公司依法健康发展。 新出台的办法或条例亟需明确的一点便是身份问题。既然小额贷款公司是发放贷款经营货币的机构，符合金融机构的构成要件，因此小额贷款公司应属金融机构的范畴，应领取经营金融业务许可证，并尽可能将小额贷款公司纳入央行征信体系。 减免税收负担。若身份一旦明确，税收问题便也迎刃而解――对农村金融机构制定的税收优惠政策，对小额贷款公司也同样适用。同时地方财政还可通过建立退税机制、根据贷款余额确定一定的补偿比例，对服务“三农”和小企业贡献突出的小额贷款公司给予一定的奖励，设立针对小额贷款公司的风险补偿专项资金。适度降低小额贷款公司办理业务时的相关行政事业性收费，切实提高其发展能力。 拓展融资渠道。根据前面的分析，我们知道“只贷不存”是限制小额贷款公司发展的重要原因。小额贷款公司无法满足旺盛的金融需求，往往开张不久自有资金就被