进出口保税退税业务解决方案.ppt

进出口保税和退税业务解决方案 1、加工贸易业务解决方案 2、出口退税业务解决方案 3、进出口管理问题与交流 进出口业务管理中常见的问题与解答 1、企业的贸易方式有哪些？ （1）一般贸易：非保税料（国内采购、国外采购）加工或组装后出口业务（加工企业）；保税品进入，完税后内销业务；国内采购再外销业务。 （2）加工贸易：加工贸易又称手册贸易，手册贸易中分保税来料加工贸易和保税进料加工贸易，其中手册又分纸质手册和电子账册，手册贸易（分保税来料加工、保税进料加工） （3）深加工贸易：深加工贸易与加工贸易业务类型基本一致，不同的是报关时点为一个月一次报关(材料、完成品)，其余贸易方式发生业务时就需要报关 （4）转口贸易：此业务只能在保税区里进行，保税进保税出（贸易企业）或保税加工或组装再保税出。转口贸易都是以外币结算。 2、保税与非保税业务有何区别？ （1）保税业务：所有料件进出存放都受海关监管，按照海关法规，不需要征关税。 （2）非保税业务：所有料件进出存放不受海关监控。 3、进出口管理中手册有几种类型和区别？纸质手册、电子账册。 （1）纸质手册：保税料品目录（料品手册料号、海关编码、备案数量、项次、金额、效期、业务类型：来料加工、进料加工）和单耗目录，特点会有多个手册、手册一定会有备案量额、按海关要求定期（一年）核销和余料结转，目前大多数企业采用的方式。 （2）电子账册：账册上的内容与纸质手册一样，不同的是一个企业只有一本账册，手册上没有备案量额限制、没有效期限制、没有余料结转，一直延用，以后趋势。 4、什么样的贸易方式会有出口退税？ 一般贸易方式出口、保税进料加工出口 加工贸易业务特性描述 加工贸易业务具体流程 加工贸易业务具体实现 1、设置基本单耗 2、明确海关手册，维护单耗、进料料件、出口料件 3、记录每笔实税料件在保税仓中的业务 4、进行保税业务的整理，完成海关料件的核销 5、确认手册执行情况，上报手册相关业务执行明细和报表 1、加工贸易业务解决方案 2、出口退税业务解决方案 3、进出口管理问题与交流 出口退税特性描述 出口退税分生产型出口企业退税和商贸型出口企业退税。 1、生产型出口退税通常分两种：先征后退的出口退税和“免、抵、退”的出口退税； 2、商贸型出口退税往往会引起库存存货成本的调整，因为参与退税的采购发票的增值税不可抵扣，所以未退税部分的金额必须在申报时补记存货成本。 注：目前出口退税率有几档？17%、15%、14%、13%、11%、9%、5%等七档退税率。 出口退税业务系统总体流程 出口退税操作流程: 新增退税单； 判断是否为生产型退税； 查找本次退税的出口发票； 如果不是生产型退税则还需要查找本次退税的出口发票所对应的采购发票； 确定本次退税的金额与数量。如果为生产型的退税，则直接用报关金额乘退税率，反之则用采购发票金额乘退税率； 退税申报。如果是商贸型退税还需要将不可抵扣部分转成本。 生产型出口退税系统处理流程 生产型退税流程: 出口订单 出口销货 出口开票 出口退税 生产型出口退税系统处理流程实现 新增生产型退税单 参照出口发票 退税申报出口明细 退税申报进货明细 商贸型出口退税系统处理流程 商贸型退税流程: 出口订单 下达采购 采购入库 出口销货 出口开票 采购开票 采购成本结算 出口退税 不可抵扣部分转成本 商贸型出口退税系统处理流程实现 新增商贸型退税单 参照选择出口发票 参照选择采购发票 退税申报出口明细 退税申报进货明细 1、加工贸易业务解决方案 2、出口退税业务解决方案 3、进出口管理问题与交流 * * * * * * * * * *