世界各国公务人员退休所得替代率的研究世界银行‘多柱.pdfVIP

第三章 世界各國公務人員退休所得替代率的研究 所得替代率（Income Replacement Ratio，以下簡稱替代率），是指退休人 員在退休後所領的退休金占退休前薪資所得之比率。亦即用以衡量退休以後能否 過著與退休前相同生活水準的指標。計算公式為：「所得替代率」＝退休後實質 所得/退休前之平均薪資。 據此檢視 OECD 等先進國家之退休制度，其替代率不但隨著行業別身分別而 有所差異，而且會因退休前之薪資水準而相對變化。玆列舉世界銀行所建議及各 國公務人員退休金制度。 第一節 世界銀行「多柱模式」年金體系 世界銀行建議老年經濟安全可透過三種保障來達成，第一柱是法定公共年 金--基礎年金，政府以稅收為財務基礎，主要功能在減少老人貧窮問題，並提供 最基礎的經濟保障。 第二柱是法定私營年金--職業年金，以自營式強制完全提存準備為財務來 源，此為最主要的年金計劃。因為是在就業時強制參加的職業退休計畫，所以可 提供較高的退休所得。至於服務於政府單位的退休人員則是由國家稅收來支給。 第三柱是自願參加的儲蓄型年金計劃--個人年金。為使老人能達到更為高級 的生活享受與醫療照顧，政府以稅賦優惠為誘因，鼓勵個人在工作期間自我儲 蓄，或以存款方式，或以保險公司的退休年金等方式來累積個人財富(周正山， 民92:40)。 第二節 美國 美國聯邦公務人員於1920年適用公務人員退休制度（Civil Service Retirement System，CSRS），自1987年改適用聯邦公務員退休制度（Federal Employees Retirement System，FERS）。在聯邦公務員退休制度下，公務人員 退休给付來自三個層次： （1） 第一層國民年金性質之社會安全给付 （Social Security Benefits）。 14 （2） 第二層職業年金之基本年金計畫（Basic Benefit Plan）。 （3） 第三層節約儲蓄計畫（Thrift Savings Plan Benefit）。 一、社會安全给付 在CSRS舊制度下，公務員退休撫卹自成一體系，不能適用社會安全制度； 而在FERS新制度下的聯邦公務人員，則皆適用社會安全制度。其經費來源是由 公務人員與政府共同負擔某個百分比，該比例不固定。請領條件為退休且年滿 62歲時，按月支領社會安全给付。其平均所得替代率為42％，薪資較低者尚可 達到56％（銓敘部退撫司，2003a：12）。 二、職業年金計畫 （一）公務人員退休制度（CSRS） 1、退休給與 退休年金的给付為任職年資乘以退休前3年最高俸額之平均數，再按照任職 期間的長短給予不同的權重：如第1-5年每年給與1.5%，第6-10年每年給與 1.75%，超過10年以上者每年給與2%。但退休年金不得超過退休前3年最高俸 額平均數的80%。 對於服務年資未滿5年不合退休條件，不能支領退休年金而離職者，按其所 扣繳之金額，依3%複利計算之本金與利息發還。 對於服務年資已滿5年但未達領取退休金資格而離職者，則可以選擇將帳戶 內累積的退休金一次提領或選擇從62歲開始領取退休金。 2、經費來源 財源來自於公務人員月薪資的7%，其服務機關亦補助相同數額的經費，共 同成立基金運用。 3、基金運用 至1998年9月為止，公務人員退休制度的負債為9.62億美元，資產僅有 3.61億美元。據估計到2026年，公務人員退休系統的基金將會破產。 15 （二）聯邦受雇者退休制度（FERS） 1、退休給與 退休年金的给付為任職年資乘以退休前3年最高俸額之平均數，再按照任職 期間的長短給予不同的權重： （1）任職未達20年，年齡未超過62歲者 退休年金＝1％×退休前3年最高俸額之平均數×任職年資。 （2）任職20年以上，年齡超過62歲者 退休年金＝1.1％×退休前3年最高俸額之平均數×任職年資。 2、經費來源 參加此計畫之公務人員，需在繳交社會