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应收账款管理制度 第1 章 总则 第1条 目的。 为保证公司最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风 险，减少坏账损失，加快公司资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。 第2条 适用范围。 本制度所称的应收账款，包括与单位客户赊销业务所产生的应收账款。 第2 章 赊销业务管理 第3条 销售部至少每年应根据客户基本情况、历史交易信用、交易规模等资料将客户 分类(从优到劣，分为A、B、C、D 四类)，形成资料清单和分客户的档案资料，并报财务部 备案。清单格式、客户档案资料的内容由销售部拟定。 1、客户信息档案的建立由销售部负责，由销售部收集查实、录入计算机系统并 将相关资料文件归档备查。 信息类型 信息内容 客户基本资料 客户的名称、地址、电话、法定代表人、经营管理者等 客户特征 客户的市场区域、销售能力、发展潜力、经营战略和经营理念等 客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力、市场地位、与竞争者 业务状况 的关系及与本公司的业务关系和合作情况 客户的销售活动现状、存在的问题及客户目前的市场形象、声誉、 交易现状 财务状况、信用状况等 客户为公司、个体工体户性质，需提供已年检的营业执照、税务 客户的合法证件 登记证、组织机构代码证 2、客户分类评判标准 等级 评判标准 说明 双方业务合作2年或以上 过去2年内未发生不良欠款和其他严重违约行为 A类 最近连续2年经营状况良好 必须同时满足 资金实力雄厚、偿债能力强 应收款账龄在45天以内 1 6 第 页 共 页 双方业务合作1年以上两年以下 过去1年内未发生不良欠款和其他严重违约行为 B类 必须同时满足 最近连续1年经营状况良好。 应收款账龄在45天以内 1年内发生过欠款和违约行为 C类 应收款账龄在45天以上60天以内 满足条件之一 本年度新开发或关键资料不全的客户且无欠款和违约行为 过往 1年内发生过不良欠款或其他严重违约行为 经常不兑现承诺 出现不良债务纠纷，或严重的转移资产行为 资金实力不足，偿债能力较差 D类 满足条件之一 生产、经营状况不良，严重亏损 发现有严重违法经营现象 出现国家机关责令停业、整改情况 有被查封、冻结银行账号危险的 3、信用额度期限审批表： 客户分类 信用期限 信用额度 审批职责 1 个月 销售人员 1-2 个月 总经理 A 类客户 年销售额50%以内 2-3 个月 总经理 3 个月以上 董事长