八课财政与税收.pptVIP

* 财政与税收 1、财政的巨大作用 3、财政收入的构成 4、财政支出及其构成 5、财政收支平衡 2、影响财政收入的因素 6、税的特征，种类，作用 7、几种违反税法的行为 财政与税收 收入 来源 作用 影响因素 经济建设、科教文卫、行政国防、社会保障、债务 税、利、债、其他 支出 ：经济发展、分配政策 社会公平，人民生活物质保障 资源合理配置（基础设施工程） 经济平稳运行（总供给≈总需求） 收≈支 税收 特征：强制性、无偿性、固定性（关系） 税种： 违反税法的行为： 含义： 专题 3 │ 重点要点探究 税收的作用 ①促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，面对经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 ②引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过税收调节消费，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等。 ③维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 ④引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约、环境友好型社会的建设。 ⑤提升对外开放水平：我们可以通过调节出口退税率来调节我国出口产品的生产。通过提高高科技产品的出口退税率，促进国内产业结构转变，提升产业结构质量。可以提高高能耗产品的出口关税，从而一定程度上抑制其出口量，从而促进我国经济发展方式的转变，提升产品的国际竞争力。 专题 3 │ 重点要点探究 【特别提示】 (1)认识拉弗曲线 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提 高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入 减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收 与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。 拉弗曲线实质上揭示了国家、企业、个人三者的分配关系。 预算是财政收入和支出的具体执行情况。 发行国债构成财政支出。 财政在资源配置中起基础性作用。 （决算） （税收） （不一定） （收入） 财政赤字不利于国家经济发展。 向国有企业收税是构成财政收入的基本形式。 通货膨胀下应采取扩张性的财政政策。 （紧缩性） （市场） 银行利息税的调整属于货币政策的内容。 （财政政策） 例 3[2010·天津卷]如图所示为只能供养财政用于社 会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况 图中曲线的变化，突出体现的财政作用是(　　) ①巩固国家政权，维护社会秩序　②健全社会保障体系， 改善人民生活　③调控收支水平，促使经济平稳运行 ④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④ 专题 3 │ 重点要点探究 【解析】 D　财政的作用主要通过调整财政收支状况来实现。财政对社会保障和就业支出，有利于健全保障体系，缩小收入差距，改善人民生活；对教育支出，有利于实现教育公平；对医疗卫生支出，有利于健全社会医疗保障体系，所以此题核心在于维护社会公平，改善人民生活，健全社会保障体系，故答案为D。 专题 3 │ 要点热点探究 　　例4[2010·重庆卷]在经济学中拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。 由上图可知(　　) A. 税率越高，税收收入就越高 B. 政府若要增加税收，需要确定合理的税率 C. R2 是政府调节经济的最佳税率选择 D. 从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1 专题 3 │ 要点热点探究 【点评】 税收对经济的调节作用主要立足财政的作用和对商品生产成本的影响。增加税收意味着财政收入加大，那么个人、企业收入分配会相对降低。如果税收减少，那么个人和企业收入分配会相对增加。如果针对企业生产增加税收，意味着企业生产成本提高，产品价格提升，从而抑制消费。 【解析】 B　税率提高不一定带来税收的增加，A说法绝对化；R2是否是政府调节经济的最佳税率选择要根据经济发展态势及政府调控目标决定，故C表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低税率政策，故排除D，所以本题应选B。解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。 专题 3 │ 教师备用好题 59.37亿元(占11．23%) 469.52亿元(88．77%) 社会消费零售总额 3455.75元 11551.30元 人均生活支出 农村居民 城市居民 4. 2010年我国经济运行的主要任务之一，是夯实“三农”发展基础，扩大内需增长空间。 表1　2009年某市城乡