银行承兑、贴现业务的检查基本知识.docVIP

银行承兑、贴现业务的检查 一、关于票据 (一)票据的种类。 1996年1月1日起，《中华人民共和国票据法》正式实施，确立了我国的票据法规制度，把票据业务纳入了正常的法律轨道。 票据法所称票据具有专指性，包括汇票、本票和支票。而我们日常见到的发票、仓单、税票等不是票据法所称的票据。 银行汇票 汇票 银行承兑汇票 商业汇票 定额本票 商业承兑汇票 票据 本票 不定额本票 现金支票 支票 转账支票 普通支票 注：普通支票既可取现又可转账。其中在其左上角划两条平衡线的为划线支票。划线支票只能用于转账。 银行汇票、本票、支票都是正常的支付结算工具，不存在银行向客户授信的问题，不会影响银行的信贷资产质量。 银行承兑、贴现业务源于商业汇票，是银行对客户实施授信的重要方式，其中贴现是银行对客户实施的表内授信，银行承兑是银行对客户实施的表外授信。银行承兑、贴现业务会影响银行信贷资产质量。 到目前为止，我国的银行承兑、贴现业务的发展经历了试办、大办、积聚风险、整顿化解风险、监管引导等阶段。 银行承兑、贴现业务的风险在银行之间有一个转移过程。先是国有大型银行、再是股份制商业银行，现在有些地方性银行还正在步大型银行和股份制商业银行的后尘。 为了加强商业银行对授信业务的管理，提高信贷资产资质量，防范信用风险、操作风险，必须加强对银行承兑、贴现业务的现场检查。 (二)与银行承兑、贴现业务相关的重要概念。 1、票据行为：是引起票据权利义务关系发生的法律行为。包括出票、背书、承兑、保证四种。其中出票是取基本的票据行为。付款不是票据行为，是消灭票据行为的行为。 2、出票：是指出票人签发票据并将其交给收款人票据行为。(做成、交付) 银行承兑汇票由购货人出票。购货人也是承兑申请人、出票人、付款单位，负有担保汇票承兑和付款的责任。购货人不是付款人、付款人为承兑银行。 商业承兑汇票由购货人出票。购货人也是承兑人、出票人、付款单位、付款人，负有担保汇票承兑和付款的责任。 3、背书：是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 4、背书连续：是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 注：该图为商业汇票的转让背书和持票人作成委托收款背书的连续。该汇票出票时记载的收款人为××天津公司。背书包括背书人签章、被背书人名称、背书日期。前两项为绝对应记载事项，如果欠缺背书无效。日期为相对应记载事项，如果欠缺，背书仍然有效。 5、承兑：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。简而言之，即付款人承诺兑付款项。 银行承兑汇票的承兑人为银行，承兑人也为付款人、代理付款行，是主债务人。 商业承兑汇票的承兑人为购货人、付款单位、出票人、付款人，是主债务人。 6、保证：是指汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证责任是连带责任。 注：此图为保证人为背书人保证的记载事项。如果保证人为出票人保证的，应在票据正面记载保证事项。 7、承兑手续费：是指银行在办理银行承兑汇票时，向承兑申请人收取票据金额万分之五的手续费，作为中间业务收入记入手续费收入科目承兑手续费收入账户。 例：某银行为一客户办理500万元的银行承兑汇票，应收取手续费2500元。具体计算5000000×5／10000=2500元。 8、贴现：是商业汇票的收款人或持票人以未到期的商业汇票向银行融通资金，银行按贴现利率扣除自贴现日至票据到期日的贴现利息后，将剩余金额支付给收款人或持票人的信用行为，它是银行放款的一种方式。 9、转贴现：是指贴现银行以未到期的贴现票据向其他商业银行进行票据的贴现，是一家商业银行对另一商业银行进行资金融通的行为。 10、再贴现：是指贴现银行以未到期的贴现票据向中央银行进行票据的再次贴现，是中央银行对商业银行进行的资金融通。 11．授信金额=贴现金额=票面金额 12．敞口风险金额=票面金额-保证金金额 13．实付贴现金额=票面金额-贴现利息 14．贴现利息=票面金额×贴现天数×贴现日利率 注：承兑人在异地的，贴现、转贴现、再贴现的期限及贴现利息的计算另加3天的划款的日期。 例：某一贴现申请人于2007年6月5日向其开户银行申请贴现，票面金额100万元，出票日期为2007年5月12日，票据到期日为2007年11月12日，假如承兑人在异地，贴现月利率4.5／10