企业内部控制基本规范及配套指引文件汇总.pdf

企业内部控制基本规范及配套文件 目 录 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知3 企业内部控制基本规范4 关于印发企业内部控制配套指引的通知 16 企业内部控制应用指引 19 企业内部控制应用指引第1 号-组织架构 19 企业内部控制应用指引第2 号-发展战略23 企业内部控制应用指引第3 号-人力资源26 企业内部控制应用指引第4 号-社会责任30 企业内部控制应用指引第5 号-企业文化35 企业内部控制应用指引第6 号-资金活动38 企业内部控制应用指引第7 号-采购业务45 企业内部控制应用指引第8 号-资产管理50 企业内部控制应用指引第9 号-销售业务56 企业内部控制应用指引第10 号-研究与开发59 企业内部控制应用指引第11 号-工程项目62 企业内部控制应用指引第12 号-担保业务70 企业内部控制应用指引第13 号-业务外包75 企业内部控制应用指引第14 号-财务报告79 企业内部控制应用指引第15 号-全面预算83 企业内部控制应用指引第16 号-合同管理88 企业内部控制应用指引第17 号-内部信息传递92 企业内部控制应用指引第18 号-信息系统95 企业内部控制评价指引99 企业内部控制审计指引 106 附录：内部控制审计报告的参考格式 117 1.标准内部控制审计报告 117 2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 119 3.否定意见内部控制审计报告 120 4.无法表示意见内部控制审计报告 122 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 （财会[2008]7 号） 中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖 市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局， 中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳 专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制 商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管 理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业： 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促 进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关 法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制 基本规范》，现予印发，自2009 年7 月1 日起在上市公司范围内施行，鼓励非 上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效 性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的 会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。 执行中有何问题，请及时反馈我们。 附件：企业内部控制基本规范 附件： 企业内部控制基本规范 第一章 总 则 第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范 能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据 《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》 和其他有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。 大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。 第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员 工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及 相