2008纳税评估试题.doc

2008年湖南省纳税评估业务骨干研修班考试题 姓名-----工作单位---- 学号---- 成绩 一、判断题（每题1分，共30分） 1、纳税评估的结果带有强制性，纳税人如有异议，必须先缴税再申请复议和诉讼。 （ ） 2、纳税评估过程中如果纳税人不配合，拒绝约谈或不提供有关资料的，税务机关可以按征管法有关规定停供发票或罚款。 （ ） 3、某广告公司2006年隐瞒收入100万元，2007年6月在纳税评估人员约谈后补缴全部税款及滞纳金。因为该案例中少缴税款后果已经消除，企业不存在偷税，因此不需移送稽查。 （ ） 4、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或损失。（ ） 5、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ 6、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ ） 企业从事蔬菜、谷物、花卉、茶等的种植取得的所得可以免征企业所得税。（ ）0，说明税源质量排序相对靠前，税收贡献排序相对靠后，整体征收效果较好。（ ） 14、微观分析指标区别于宏观分析指标的特点是：其源于纳税人并用来说明纳税人，但基本内容和方法是一致的。（ ） 15、纳税人主营业务收入、纳税人其他业务收入等为税源指标；纳税人计税所得额、各税种免税相关收入等为税收指标。（ ） 16、消费税纳税评估已针对整个税种建立起了一套完整的、规范的各行业通用的评估分析指标体系和统一的纳税评估参照指标。（ ） 17、消费税纳税评估又可分为日常评估和综合评估。（ ） 18、消费税评估时只要有一个监控指标异常就可认定企业有问题。（ ） 19、消费税大部分行业都可以通过分析其与关联企业交易来发现问题。（ ） 20、约谈语言运用的技巧包括：语言要热情、诚恳、诙谐、和平以及肢体语言要得体五个方面。（ ） 21、在约谈地点的选择上，对于非重点税源管理企业来说，约谈地点要尽可能选择在税务机关的办公室。（ ） 22、约谈纳税人时，应有两名或二名以上评估人员在场，表明身份，并确定询问人和记录人。可以用钢笔书写或打印，记录要尽量保持被约谈人的语言习惯。（ ） 23、增值税纳税评估不是法定的税收征管环节，现行税收法律没有就纳税评估直接给纳税人设定义务。（ ） 24、税负对比分析法，主要应用于纳税评估后续阶段的分析。（ ） 25、投入产出法的适用范围主要适用于产品相对较为单一的工业企业。（ ） 26、能耗测算法广泛应用于工业企业。即按照纳税人投入生产的单位设备生产能力，测算、分析纳税人的实际生产量，进而测算应税销售收入，并与纳税人申报信息对比、分析是否存在涉税问题的方法。（ ） 27、以进控销法的适用于进货渠道单一的商业企业，如珠宝首饰零售业、加油站、药品零售业、钢材批发业等，对经营商品单宗大额、便于盘库、财务核算相对健全的企业尤为适用。（ ） 28、评估约谈与稽查约谈的共同之处在于约谈对象、实施环节和文书使用相同。（ ）。 29、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ） 3．2007年1月1日，A公司与B公司签订商品销售协议，分3年每年20万元等额收款。该商品2007年1月1日的公允市价为48万元。（假定贴现率为8%），该商品成本30万元，则按照会计准则和税法分别确认的此项销售产生的利润为（ ） A 218400，100000 B 180000，100000 C 100000，100000 C 100000，180000 4．某企业以经营租赁方式租出厂房，租期三个月，协议规定每月收取租金分别为60000元、50000元、40000元。则按照会计准则和税法，第一个月确认的租金收入分别为（ ） A 60000元，60000元 B 50000元，60000元 C 50000元，50000元 D 60000元，50000元 5． 下列业务的核算中存在会计和税法差异的有（ ） A 资产减值损失确认 B 固定资产折旧 C 业务招待费确认 C 债务重组收益 6、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ） A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。