会计与财务管理-卫生福利部社会及家庭署.ppt

* 各年度實際核銷金額小計應與表2「收支概況表」之4.「政府補助」一欄各年度小計一致。 各級政府補助之「托育養護費」、「個案返家交通費」因非屬對機構之實質補助不需填列於本表。 補助項目及內容一欄，請簡略填寫即可，各筆以不超過15個字為原則。 核銷日期及文號請填補助單位同意核銷建檔結案之日期及文號。 未曾接受任何補助之年度（如內政部所屬公立機構），請於該年度第一筆資料空白處填註「本年度未曾接受補助」。 表3-受補助項目一覽表　　 1/1 * 本表所稱委辦業務如個案管理、臨託、輔具中心等等，不含縣市政府委託安置服務。 100年迄填表日止，各級政府委託受評機構辦理之各項業務、服務均應於本表填報。各年度（100、101、102）請自行小計，委辦經費小計金額應等於「表2-收入-5.委辦費」之金額。金額以實際核銷金額為準。 委辦內容概述請於15字以內概述。 表4-接受委辦業務一覽表 1/2 * 若有以受評機構承辦委辦方案（或由母機構承辦轉交受評機構辦理）者，無論有否運用受評機構空間、人力，各欄位均應填列，以供主管機關稽核比對。 未接受任何委辦業務之機構，請在第一列中擇空白處填列「無受委辦業務」。 表4-接受委辦業務一覽表 2/2 * QA 謝謝聆聽 敬請指教 * * 103年度身心障礙福利機構評鑑日間及住宿機構指標說明~會計及財務管理~ 三普聯合會計師事務所 報告人：莊汧驊　會計師 指標說明 會計 租稅 財務管理 揭露與改善 附表填寫說明 表1-資產負債一覽表 表2-收支概況一覽表 表3-受補助項目一覽表 表4-接受委辦業務一覽表 * 大綱 * 一、會計　　　　　 1/5 2101會計制度-3級分 訂定之會計制度至少包括會計與出納應分別獨立作業、支出皆應經主管核處、經費收支分別記帳且有落實。 有專責人員辦理會計業務（機構記帳人員應具會計能力，至少為高職商科畢業以上或曾修習會計課程）。 訂定健全之會計制度且有落實。 * 一、會計　　　　　 2/5 2102會計報告-3級分 經董(理)監事會議決議之會計報告內容應包含收支決算表（損益表）、現金出納表（現金流量表）、資產負債表、財產目錄及基金收支表（基金及餘絀變動表）等。 會計報告均依規定函報主管機關。 會計報告經主管機關查核結果無誤。 若年度收入金額達3,000萬元者，財務報表應經會計師財務簽證。 * 一、會計　　　　　 3/5 2103.簿籍(帳簿)設置-3級分 應設置日記帳及總分類帳。 金融機構往來設有金融機構別明細紀錄並定期編製銀行存款差額解釋表(銀行存款調節表)。 有接受各級政府機關補助款及指定用途之捐款者，應設置專戶儲存並專款專用。 註1：受評當日機構應備100～102年各年度存摺或對帳單供查核，未附者本項以0級分計算 。 註2：有關接受指定用途之捐款應設置專戶儲存部份係新增基準，自公告後實施。 * 一、會計　　　　　 4/5 2104.外來憑證-2級分 各項支出均依法取得政府規定之合法憑證（發票或收據）。 交通費及伙食費得依法以經手人支出證明為合法憑證。 * 一、會計　　　　　 5/5 2105.會計報告、簿籍(帳簿)及憑證保存情形-3級分 各項支出均依法取得政府規定之合法憑證（發票或收據）。 交通費及伙食費得依法以經手人支出證明為合法憑證。 * 二、租稅　　　　　 1/3 2201.各類所得扣繳情形-2級分 給付各類所得均應依法扣繳。 扣繳金額均依規定繳付。 * 二、租稅　　　　　 2/3 2202.扣繳憑單之填發與申報-3級分 依規定填發扣繳憑單。 於規定期限內為各類給付彚總申報。 編製各類給付扣繳稅款與申報金額調節表。 * 二、租稅　　　　　 3/3 2203.所得稅結算申報情形-2級分 應依規定期限辦理結算申報。 * 三、財務管理　　　　　 1/7 2301.預算執行-2級分 經費動支應按預算執行。 經費動支如未符預算應予以控管。 (1)支出超過預算時應予以管控，且有書面紀錄。 (2)年度收支決算總金額未達預算之80％時，應研提年度檢討且有完整紀錄，並提董（理）事會同意（設有監察人/監事者並提同意）。 * 三、財務管理　　　　　 2/7 2302.目的事業支出比例-3級分 目的事業支