安阳钢铁财务管理咨询系列报告4.23财务稽查制度.doc

编号：4.23 安阳钢铁集团公司 财务稽查制度 世纪纵横管理咨询公司 二零零六年十一月第一章 总 则 目的 为加强安阳钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的内部监督和稽查机制，强化财务管理，提高经济效益，确保集团公司经营目标的实现，制订本制度。 适用范围 本制度的使用范围包括集团公司、集团全资及控股子公司。 财务稽查的目标 建立、健全财务会计制度，严肃财经纪律； 查错揭弊，改善财务管理，提高经济效益； 加强对集团财务相关经济活动的监督与控制。 财务稽查的内容 集团公司对本部及控股子公司的财务收支及其经济活动的效益状况实施监督、核查，具体包括： 信息质量稽查； 财务安全稽查； 财务收支稽查； 内部财务会计制度执行稽查。 财务稽查的原则 公司财务稽查工作遵循客观、公正的原则，围绕公司生产经营展开工作，依法稽查，以促进管理水平的提高和经济目标的实现。 第二章 财务稽查机构和人员 集团公司财务稽查工作实行集中管理体制。 集团公司财务部下设财务稽查部门，在集团公司财务部门负责人领导下开展内部稽查业务，对其负责并报告工作。 集团公司稽查部门根据工作需要可向分公司、子公司派驻稽查人员。 集团公司稽查部门根据工作需要设立相应稽查岗位，配备与稽查工作相适应的专、兼职稽查人员。 集团公司稽查部门可临时聘请有经验的专业管理人员和工程技术人员参加专业性、技术性较强的稽查项目，但应对其工作结果负责。 稽查人员应具备较高的政策水平和良好的职业道德，作风正派，坚持原则，秉公办事，应具备与其从事的稽查岗位相适应的专业知识和业务能力。 稽查人员应遵守以下工作准则： 以国家法律、法规、政策和集团公司内部规章制度、管理标准为依据独立开展稽查工作； 实事求是，客观公正； 深入实际，调查研究，听取群众意见，正确处理各方面的关系，注重效果； 谦虚谨慎，忠于职守，以理服人，廉洁自律； 严守稽查纪律，不泄漏机密； 钻研业务，更新观念，开拓进取。 稽查人员依法独立行使稽查监督权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 稽查人员办理稽查事项，与被稽查单位或稽查事项有利害关系时，应当回避。 第三章 财务稽查的依据 国家统一会计制度、《中华人民共和国会计法》、《上市公司会计管理准则》。 国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。 根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的集团公司会计管理制度和财务管理制度； 集团公司内部的预算、财务计划、经济及业务计划等。 第四章 财务稽查工作职责 集团公司主管领导职责 批准财务稽查制度及修订方案、年度财务稽查计划； 确定年度财务稽查工作重点，发出财务稽查通知，对财务稽查报告最终审核； 对根据财务稽查结果依照集团有关制度对被稽查单位及有关人员作出处理决定并交集团有关部门执行； 对财务稽查结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。 财务稽查部门工作职责 拟定财务稽查制度及修订方案； 根据集团公司主管领导确定的财务稽查工作重点制定财务稽查计划； 组织安排财务稽查工作； 形成稽查意见，提交稽查报告； 配合董事会聘请的注册会计师的工作。 财务稽查部门负责人职责 组织制定年度财务稽查计划； 组织财务稽查工作的实施与控制； 财务稽查报告的审核、提交与解释； 拟定财务稽查制度。 稽查人员职责 按照稽查工作计划进行稽查工作； 撰写稽查报告草稿。 第五章 财务稽查的范围 财务稽查的范围主要包括信息质量稽查、财务安全稽查、财务收支稽查和内部财务会计制度执行稽查等。 信息质量稽查 确保原始凭证真实、合法、准确和完整。各单位会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不受理的同时，予以扣留，并及时向上级领导报告。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正补充； 确保会计账簿可靠。各单位会计机构、会计人员对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向上级领导报告； 确保财务会计报告公允。各单位会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为，应制止和纠正，制止和纠正无效的，向上级领导报告。 财务安全稽查 发生的经济业务是否及时入账； 财产物资是否实行“永续盘存制”； 财产清查是否定期进行，发生财产物资盘盈盘亏时是否及时查明原因并按规定处理； 财务会计档案是否妥善保管、整理成册并定期清查。 财务收支稽查 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正； 对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正； 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理； 对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的