年报审计说明写法.docxVIP

一、资产类（一）货币资金无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。2、取得银行对账单并与银行存款日记账核对相符。3、现金经盘点与现金日记账余额核对相符，倒轧后报表日现金余额相符。4、经截止测试未见跨期事项。5、抽查凭证未见异常。保留意见：1、 总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、 未提供银行对账单及相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。3、 现金年末余额较大，不符合现金管理制度的规定。（二）短期投资无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。2、 获取短期投资盘点表，监盘库存有价证券，并与相关账户余额核对相符。3、无明显减值迹象，故不计提短期投资减值准备。4、抽查凭证未见异常。保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、未提短期投资相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。3、未计提短期投资减值准备 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。（三）应收票据无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。2、 检查应收票据备查簿， 并与 账面记录核对一致。3、 对库存票据实施监盘，并与应收票据备查簿核对一致。4、抽查凭证未见异常。保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、未提供应收票据相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（四）应收账款无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。2、 审计抽样 XX 元，占应收账款的 X%，其中：回函确认 XX 元，占抽样总额的 X%；替代确认XX 元，占抽样总额的 X%。3、采用个别计价法计价，应收账款均可收回，故不计提坏账准备。4、 年初账面余额 XX 元， 应收账款贷方余额合计重分类转出 XX 元， 预收账款借方余额合计重分类转入 XX 元，与年初报表数核对相符；年末账面余额 XX 元， 应收账款贷方余额合计重分类转出 XX 元， 预收账款重分类转入借方余额合计 XX 元，与年末报表数核对相符。5、抽查凭证未见异常。保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、未提供债务人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（五）其他应收款无保留意见:1、总账、明细账、报表核对相符。2、审计抽样 XX 元，占其他应收款的 X%，其中：回函确认 XX 元，占抽样总额的 X%；替代确认 XX 元，占抽样总额的 X%。3、采用个别计价法计价，其他应收款均可收回，故不计提坏账准备。4、 年初账面余额 XX 元， 其他应收款贷方余额合计重分类转出 XX 元，其他应付款借方余额合计重分类转入 XX 元，与年初报表数核对相符；年末账面余额 XX 元， 其他应收款贷方余额合计重分类转出 XX 元，其他应收款重分类转入借方余额合计 XX 元，与年末报表数核对相符。5、抽查凭证未见异常。保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、未提供债务人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（六）预付账款无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。2、审计抽样 XX 元，占预付账款的 X%，其中：回函确认 XX 元，占抽样总额的 X%；替代确认XX 元，占抽样总额的 X%。3、抽查凭证未见异常。保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、未提供债务人的联系方式和相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（七）存货无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。2、取得存货盘点表，并与存货明细核对相符。3、存货经盘点与 存货日记账余额核对相符，倒轧后报表日 存货余额相符。4、存货经计价测试与存货记账余额核对相符。5、抽凭证未见异常。保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、存货未设置数量金额明细账，我们无法实施相应的审计予以核实。（八） 待摊费用无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。2、取得待摊费用 的相关资料，符合待摊费用 的性质。3、待摊费用系为 XX，摊销期限符合规定。4、抽查凭证未见异常。保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、未提供待摊费用相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（九）应收股利无保留意见：1、总账、明细账、报表核对相符。2、取得股东会决议及相关资料，并核对相符。3、抽查凭证未见异常。保留意见：1、总账、明细账、报表核对不符，相差 XX 元，超过重要性标准，余额无法确认。2、未提供应收股利相关资料，我们无法实施相应的审计程序予以核实。（十）一年内到期的长期债券投资无保留