中烟公司全面审计自查 复查工作实施方案.docVIP

中烟公司全面审计自查 复查工作实施方案 为了进一步加强全省卷烟工业生产经营和财务管理，规范经营管理行为和秩序，促进企业持续健康发展，根据国家局关于开展行业全面审计工作的部署和要求，特制订本实施方案。 一、审计目的 以财务收支的真实、合法、效益为基础，发现和解决企业生产经营和财务管理中的不规范问题，并认真进行整改落实。进一步规范企业生产经营和财务管理行为，巩固近年来整顿规范和加强内部管理监督工作的成果，提高企业严格规范水平，为全面落实“卷烟上水平”目标任务，实现黄鹤楼、红金龙品牌发展目标奠定更加坚实的基础。 二、组织领导 公司总部成立全省卷烟工业全面审计工作领导小组，组织、部署和督促全省卷烟工业企业开展全面审计工作。总经理彭明权同志任组长，各分管副总经理任副组长，四大中心、财务部、人力资源部、综合计划部、市场部、物资部、企管部、监察部、整顿办、审计部等部门负责人为领导小组成员。领导小组办公室设在审计部。 各烟厂、直属单位、全资及控股多元化企业相应成立全面审计工作领导小组及办公室，组织领导本企业的全面审计工作。厂长（经理）担任组长，作为全面审计工作的第一责任人，对本企业全面审计工作负总责，分管厂长（经理）任副组长，财务、业务、审计、人事、企管、纪检和整顿办等相关部门负责人为领导小组成员。领导小组办公室设在审计部门。 三、审计范围 公司所属各烟厂、直属单位、全资及控股多元化企业、公司总部有关部室（中心），2010年—今年6月份生产经营和财务管理中存在的问题，重大事项可追溯到以前年度。 四、审计的重点内容及职责分工 （一）工程投资方面 1、工程投资项目审批制度的执行情况。重点检查有无未经国家局和公司批准擅自实施的项目；有无超投资规模、超建设标准、变更投资内容的项目；是否存在化整为零、规避审批的问题。 2、招投标法律法规的执行情况。重点检查是否存在未按招投标法律法规和国家规定擅自进行的工程建设项目及设备材料采购。 3、工程项目管理情况。重点检查基本建设项目是否严格执行了质量、造价、资金、审计、竣工和验收等方面的管理程序规定。 以上内容由工程管理部门负责自查。 （二）物资采购和宣传促销方面 1、计划和预算的审批情况。重点检查采购计划、资金预算、采购实施方案的编制与审批是否符合规定，职责是否明确，手续是否完备。 2、采购方式和价格确定的合规性。重点检查采购方式的确定与审批是否符合相关制度规定；招标等程序实施过程是否合规；价格确定过程是否合规；供应商管理是否实行资质认证制；采购合同管理与执行是否合规；过程管理和监督职责是否严格到位。 3、验收和付款的合规性。重点检查物资验收及质量信息反馈是否按规定执行；付款进度、预付款及定金管理是否严格规范，供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”；存货管理是否严格规范；项目后评估工作和资料归档等管理是否合规有效。 4、宣传促销项目的合规性。重点检查宣传促销计划管理、申请及审批是否严格规范；采购方式是否严格执行规定；实施过程是否规范；是否存在委托第三方开展宣传促销；对行业内传媒公司的费用支付情况；在零售终端开展的宣传促销活动、发放的促销品价值和形式是否符合行业相关规定要求；供应商单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”；项目后评估工作和资料归档等管理是否合规有效。 以上物资采购方面（除机器设备和信息化采购外）由物资采购部门负责自查，信息化采购由信息部门负责自查，机器设备采购由所有涉及此类采购的部门负责自查，宣传促销方面由营销部门负责自查。涉及存货管理方面由仓储部门协助，涉及结算付款方面由财务部门协助。 （三）职工薪酬方面 1、执行“工效挂钩”政策情况。重点检查职工收入是否全部在工资总额内开支，有无在工资外列支个人收入补贴的问题。 2、企业年金。重点检查是否严格执行国家有关企业年金的政策。 3、领导干部薪酬。重点检查领导干部薪酬是否严格按照核定的标准执行。 4、购买商业保险情况。重点检查补充养老保险及其他商业保险的购买、发放情况。 以上内容由人力资源部门负责自查，财务部门协助。 （四）多元化投资管理方面 1、投资项目审批管理情况。重点检查有无未经国家局批准擅自对外投资及增加规模、为多元化企业提供担保和借款等问题。 2、关联企业交易情况。重点检查关联企业是否存在无偿占用主业资金、资产的问题。 3、职工入股清理情况。重点检查是否存在职工参股入股与主业直接相关业务的问题。 以上内容由财务部门负责自查，多元化管理部门协助。 （五）工商企业之间交易不规范方面 1、烟叶基地和科研经费情况。重点检查有无变相向商业企业提供资金的问题。 2、零售终端建设方面。重点检查是否存在以价格折让或变相降价、发放现金、卷烟实物等作为促销手段，向商业企业提供赞助或变相送钱送物，支付零售终端卷烟展示柜的费用等