信用社（银行）会计事后监督管理暂行办法.docxVIP

信用社（银行）会计事后监督管理暂行办法第一章总?则第一条为加强全省农村信用社、农村合作银行（以下统称农村信用社）会计事后监督工作管理，强化内控监督机制，规范会计事后监督行为，根据《中华人民共和国会计法》、《商业银行内部控制指引》、《会计基础工作规范》等有关法律、法规、制度，制定本办法。第二条会计事后监督是指依据国家有关政策、法规、制度的要求，对会计事项发生后形成的原始凭证、记账凭证、账务清单、日计表等会计资料及业务过程进行再检查和监督的活动，是会计内控体系的重要组成部分。第三条会计事后监督以防范各类业务风险和规范会计操作行为为重点，应遵循以下原则：（一）连续性原则。事后监督逐日序时进行，保持监督的连续性。（二）及时性原则。及时传送凭证资料，及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改，确保资金安全及账款核算质量。（三）全面性原则。事后监督涵盖农村信用社办理的各项会计业务。（四）重点突出原则。在全面监督的基础上，以防范风险为重点，对易发生风险的业务和环节进行重点监督。第四条会计事后监督与营业网点日常业务必须坚持人员和空间上的分离。会计事后监督设专人专职，严禁事后监督人员与会计出纳业务操作人员相互替岗；事后监督工作区和会计出纳业务操作区应严格分离。第五条会计事后监督与事中监控不能相互替代，营业网点不能因设立事后监督而削弱会计事中监控。?第二章机构、岗位设置及人员配备第六条县（市、区