信用社（银行）年终决算稽核工作方案.docVIP

信用社（银行）年终决算稽核工作方案 为确保今年年度决算各项数据的有效性、准确性，稽核人员务必认真做好决算前检查、决算中审核、决算后审计三项监督、检查工作。现就今年度年终决算期间稽核检查工作安排如下： 一、决算前检查 （一）及时学习《***联社今年年终决算工作意见》，认真领会文件精神，做好包片信用社今年度决算工作指导。 （二）及时对各信用社以下账务进行清理 1、对各社的应解汇款、固定资产、递延资产、应收、应付款以及现金、抵(质)押物品、低值易耗品、有价单证、重要空白凭证等进行全面清理和盘点，做到帐实相符。固定资产、低值易耗品要求各信用社建立卡片账、未建立的及时补建。 2、对行社往来、社内往来帐务进行核对，确保年终决算时无未达账项。 3、对长期未作处理的应收、应付款要求信用社及时查明原因，报联社审批后进行账务处理。 4、对营业费用、其他营业支出、营业外支出三个科目账户的列支情况进行清理，对列支手续的合规性、完整性进行检查，手续不合规的及时补齐；对错列账户的按要求在决算前对发生额进行调整。 二、决算中审核要点： 决算当天，稽核人员要根据各信用社各项数据对各项提留、利润分配情况进行试算。待信用社会计人员进行账务处理时及时进行审核。确保提留准确，分配准确（有小数的严格按规定四舍五入）。 （一）盈亏真实性情况： 1、营业税金：是否继续按减免后的3%征收，对于减免的2%是否直接进行入表外科目核算，计提是否准确。 2、管理费：是否按总收入的2%计提，计提是否准确。 3、工会经费：是否职工工资总额的2%计提，计提是否准确。 4、职工教育经费：是否按职工工资总额的2.5%计提，计提是否准确。 5、失业保险金：是否按职工工资总额的2%计提，计提是否准确。 6、职工福利费：是否按职工工资的总额14%计提，计提是否准确。 7、固定资产折旧：是否严格按财务制度进行计提，计提是否准确。对已提足折旧的固定资产是否还在计提。 8、呆帐准备：按风险资产总额的1%计算，按联社下达的任务，拨备是否提足。 9、应付利息：备付率是否达到定期储蓄存款余额的2.25%，且不低于年初余额。 10、住房公积金：计提是否准确。 11、无形、递延资产摊销是否准确。 12、广告费：列支情况，是否在控制范围之内。 13、业务宣传费：列支情况，是否在控制范围之内。 14、业务招待费：列支情况，是否在控制范围之内。 15、会议费：列支情况，是否在控制范围之内。 16、退休养老统筹：是否按职工工资总额的20%计提，是否提足。 （二）利润分配情况： 1、盈余社利润分配情况 ： 是否进行以下操作：弥补历年亏损、股金红利、 计提法定盈余公积金、一般盈余公积、转入一般准备、 计提所得税，免征税处理情况 2、亏损社账务处理情况 四、决算后审计 根据**办事处及**市联社工作要求，及时对决算情况进行审计，认真填制决算真实性检查表，拟写真实性检查报告。 各稽核人员务必对包片信用社做好决算期间各项稽核检查工作，确保今年度决算数据准确、有效。在决算过程中有不清楚事项，及时与财务部、稽核审计部联系，保证全市信用社决算口径统一。明年初**办事处组织的真实性检查中如发现信用社年终决算账务处理存在问题或计提不准确的，将追究包片稽核人员责任。