政府內部控制觀念與 未來推動方向 .pptVIP

* 參、內部控制 實務案例 * 財政部為改善並提升稅務服務品質，營造友善、便捷且具效率之租稅環境，自100年起推行「綜合所得稅結算申報稅額試算服務」，主動提供納稅義務人稅額試算資料及線上稅額試算服務資訊系統。 (圖片來源:財政部賦稅署) 內部控制興利案例 所得稅試算，報稅免煩惱(1/3) 財政部為了改善並且提升稅務服務品質，從100 年起推行「綜合所得稅結算申報稅額試算服務」 ，主計總處以該項服務為例，製作政府內部控制宣導短片，提供各機關參考運用。 內部控制興利案例 所得稅試算，報稅免煩惱(2/3) * 政府內部控制宣導短片 －報稅便民篇 * * * 改善效益： 透過財政部主動提供綜合所得稅結算申報稅額試算服務，101年產出之適用案件數達總申報件數567萬件之56%，服務採用率達63%，民眾滿意度達98%，101年實施總效益達節省11億3，100萬元，扣除執行成本9，400萬元，淨效益達10億3，700萬元。 內部控制興利案例 所得稅試算，報稅免煩惱(3/3) * * 101年12月間外界指出某機關辦理網路議題調查、創意logo設計及願景徵文等三項活動之得獎名單，民眾未報名參加，名字卻出現在得獎名單中，且未領到獎品；得獎名單並與華梵大學92學年度入學名單相同，質疑名單造假。經該機關核對得獎者名單確有造假情事。 內部控制缺失案例 給獎不實，偽造得獎名單(1/7) * 內部控制問題： 承辦人與廠商串謀舞弊及行政主管監督不周。 抽獎過程無資訊單位負責稽核，致廠商有機會灌入並抽取造假名單。 得獎名單核定過程中未要求廠商提供得獎者原始資料查對。 採購契約書中未訂定要求廠商於驗收時應檢附證明文件。 給獎不實，偽造得獎名單(2/7) 內部控制缺失案例 給獎不實，偽造得獎名單(2/7) * 改進作為： 控制環境：本案係該機關多年來委由廠商辦理活動之採購案件，致使相關人員警覺性較低而疏於督導，應加強主管督導考核責任，以確保辦理結果已達到原訂目標，並加強採購專業訓練以提升專業能力及適任性。 風險評估：應評估各項勞務採購可能產生 之風險及廠商履約風險，於契約書中訂定 相關驗收證明文件及履約保證金等規定， 以符實需。 內部控制缺失案例 給獎不實，偽造得獎名單(3/7) * 改進作為： 控制作業： 設計標準作業程序時應考量職能分工及相關牽制機制。 加強競賽評審與贈獎作業程序之管控，於評審作業後確認得獎名單之相關資料，請評審委員確認做成紀錄，避免不當之誤植，並要求廠商檢附採購獎品之原始憑證影本及獎品寄送證明文件，併同執行報告相關資料辦理請款。 採購案件驗收作業，應依政府採購法規定程序辦理，如作結算驗收證明書。 給獎不實，偽造得獎名單(4/7) 內部控制缺失案例 * 改進作為： 資訊與溝通：機關辦理網路抽獎活動，應由資訊單位或人員針對抽獎資料庫異動歷程及紀錄進行稽核，以防止人為灌入造假資料；抽獎程式如由廠商開發，應由機關針對該程式進行檢視及測試，以確保符合隨機抽取之要求。 內部控制缺失案例 給獎不實，偽造得獎名單(5/7) * 改進作為： 監督： 需求單位應確實加強採購案件履約執行檢核，檢核之工作項目應符合企劃書及契約等工作事項規定。 勞務採購案件之驗收程序，驗收單位於驗收時，應通知監辦單位派員監辦，驗收紀錄文件應參照工程會範本設置監驗人員欄位，俾利監驗單位辦理監驗。 內部控制缺失案例 給獎不實，偽造得獎名單(6/7) * 內部控制缺失案例 給獎不實，偽造得獎名單(7/7) 改進作為： 已就網路抽獎活動之規劃、審查、得獎名單抽籤作業、獎品購買及寄送等設計相關內部控制制度，並於2013年9月辦理作業層級自行評估，評估結果皆符合，確認該項作業已有效設計及執行。 已修訂勞務及財物採購業務及監辦分工表，明訂採購監辦單位應辦理事項。 已檢討主管機關審議完成採購申訴案件至機關刊登政府採購公報之時程落差，接獲審議判斷書即可逕行刊登政府採購公報，以爭取時效，並以電子郵件通知機關全體同仁及於內部網站公告。 * 近來地方政府發生數起浮報加班費違失案件： ○○局○○室辦事員利用負責審核加班費之便，使用文書編輯軟體複製及篡改差勤系統產出之個人加班時數資料，本案肇因勾稽檢核機制不足致承辦人得以順利詐取公帑。 ○○局○○室課員誤導出納將經收離職人員繳回薪資由其代為繳納公庫，並利用審核是項業務之機會，漏開部分支出收回書及收入傳票詐取公款。本案係肇因於該局會計人員與出納人員未落實遵守職能分工原則，致使涉案人有機可趁。 ○○局隊員藉由兼辦同仁加班費並負責核對點名紀錄表及加班請示單與製作加班費印領清冊之便，影印偽造該等文