房地产企业成本管理体系解读教学课件PPT.ppt

房地产企业成本管理体系解读2008 ［形势］ 地王？楼王？ 面粉贵过面包啦。。。 卖房子不如卖地！ ［引言］ 我们需要建立成本目标管理体系吗? 成本目标管理哪里来? 用几个实例来谈谈： 目标成本到底怎么形成的？ 关于信息披露 关于信息披露 目标能调吗？ 各部门各司其职 阶段性地确定成本责任 　 　 。。。 　 　 六、每股收益 … … 。。。 53.2 16.3 五、净利润 23.2 7.7 减：所得税 76.4 24 四、利润总额 0.43 0.06 减：营业外支出 0.31 3.55 加：营业外收入 76.5 20.5 三、营业利润 　 　 。。。 2.1 2.07 投资收益 　 … 资产减值损失 3.6 -0.32 财务费用 17.6 2.08 管理费用 11.9 2.56 销售费用 41 8.4 营业税金及附加 　 　 。。。 　 　 利息支出 206 49.9 其中：营业支出 281 62.7 二、营业总成本 　 　 。。。 　 　 利息收入 355 81.15 其中：营业收入 万科 保利 一、营业总收入 利润表 存货真实吗？ 409 1000 资产总计 2.72 46.4 非流动资产合计 　 　 … 0.4 6 递延所得税资产 　 2.71 在建工程 1.4 5.75 固定资产 0.65 2.77 投资性房地产 0.1 24.4 长期股权投资 　 　 … 　 　 非流动资产: 406 954 流动资产合计 281 665 存货 　 　 … 13.4 27.6 其他应收款 　 　 … 63.9 82.8 预付帐款 1.75 8.65 应收帐款 　 　 … 46.3 170 货币资金 　保利 　万科 流动资产: 资产负债表 偏差 成本信息月报分析 动态成本信息 反馈 设立目标成本（审批及修订） 目标成本的管理 成本目标体系建立 之核心难点在哪里？ 案例1 项目策划阶段的成本策划 成本 客户需求 市场 产品 盈利 案例2 概念设计阶段的成本规划 用流程制度确定目标成本 1、各端口介入与责任约定/（VK） 2、目标成本的审定 3、目标成本的管理制度 案例3 什么是动态成本？ 领导要知道什么？ 驾驶仓原理： 盈利目标能否实现？ 计划能实现多少？ 决策支持系统 风险预警体系 财务动态:收入、支出、现金流。。。 运营动态:项目进度、销售进度、成本发生比例。。 经营动态:动态成本、动态盈利预测。。 健康指标:负债率、资金峰值、预警系统。。。 决策支持系统 动态成本信息?? 我们通常会有哪些争论？ 软件公司的案例！ 成本目标体系如何落实？ ----建立成本责任体系！ 责任成本的分解思路 1、本部门费用 2、本专业端口成本 ----土地成本-------- ----政府收费-------- ----设计费-------- ----营销费-------- ----财务费用---- --------建造成本----设计+采购+工程------ 成本数字是目标，是结果，关键的是工作质量 设计 产品销售 投资 策划 项目运作全过程 以盈利为目标倒逼成本控制目标 招标 履约 签约 实现盈利目标 责任成本的分解思路 用什么来支撑 责任成本的落实？ 管理架构确定 管理架构确定 * * * * * * * * * 我们如此一路走来。。。。 火爆的夏天： 排队购房、深夜开盘、炒房热、靠天收！ 降温与秋凉： 三级市场洗牌、观望、资金压力。。。 严冬会来吗？ 降价？两三年不买房？只剩5%？ 盘点地产热门话题： 拐了？----拐点论 现在应不应该买房？ 两限房？经济适用房？廉租房？ 你降了多少？ IPO？断供? 房地产企业还会面临什么？ 消费者观望 行业内强强联合 资本市场的竞争 行业洗牌 家电业 我们的对策之------ 上市！ 速度！ 结果： 投入增加了！ 收入降低了！ 利润压缩了！ 必须向管理要效益了！ 成本管理显得尤为重要！ --------企业未来的生命线！ 卖相 品质 什么是成本？ 什么是成本管理？ 什么是成本管理体系？ 土地成本 开发成本 资金成本 管理成本 -----你每一天 每一笔花费！ 越低越好？ 比大小？ 招标时砍砍价！