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关于税收风险提醒有关指标解释 李传东 2013.03 指标分类 一、税收指标 二、财务指标 三、配比指标 一、税收指标 （一）本期增值税税负=应纳税额/应税销售收入 （二）增值税税负变动率=(本期增值税税负-同期增值税税负)/同期增值税税负 一、税收指标 （三）增值税修正税负=(应纳税额+NVL(本期免抵税额，0)+固定资产进项税额)/(应税销售收入+货物销售额（免抵调）) 免抵退税额=离岸价格*汇率*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率 一、税收指标 （1）当月留抵税额≤免抵退税额 退税额=当月留抵税额 免抵税额=免抵退税额-留抵税额 （2）当月留抵税额免抵退税额 退税额=免抵退税额 免抵税额=0 一、税收指标 （四）进项税额控制额差异率=(进项税额控制额-本期进项税额)/本期进项税额 进项税额控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本）×主要外购货物的增值税税率（农产品13%、海关完税凭证13%或17%、废旧物资10%）+本期运费支出数×7%。 一、税收指标 （五）本期农产品进项税额抵扣率=农产品收购发票抵扣税额/进项税额 （六）本期运费占应税收入比=抵扣运费金额/应税销售收入 （七）本期进项税额转出比=进项税转出额/进项税额 （八）本期应纳税额占进项税额比（国际处专用）