电大本科会计专业高级财务会计网上作业任务二.docVIP

1、2007年1月1日 借：长期股权投资 33000万元 贷：银行存款 33000万元 2007年分派2006年现金股利1000万元 借：应收股利 800万元 贷：长期股权投资 800万元 借：银行存款 800万元 贷：应收股利 800万元 2008年分派2007年现金股利1100万元 应收股利：（1100*80%） 880万元 应收股利累计数：800+880 1680万元 投资后应得净利累计数：0+4000*80% 3200万元 应恢复投资成本 800万元 借：应收股利 880万元 长期股权投资 800万元 贷：投资收益 1680万元 借：银行存款 880万元 贷：应收股利 880万元 2、2007年：33000+4000*80%—1000*80%=35400万元 2008年：35400+5000*80%—1100*80%=38520万元 3、2007年抵销分录 1）投资业务 借：股本 30000万元；资本公积 2000万元；盈余公积 1200万元； 未分配利润 9800万元；商誉 1000万元 贷：长期股权投资 35400万元；少数股东权益 8600万元 借：投资收益 3200万元；少数股东损益 800万元； 未分配利润——年初 7200万元 贷：本年利润分配——提取盈余公积 400万元 ——应付股利 1000万元 未分配利润——年末 9800万元 2）内部商品销售业务 借：营业收入 500万元 贷：营业成本 500万元 借：营业成本 80万元 贷：存货 80万元 3）内部固定资产交易 借：营业收入 100万元 贷：营业成本 60万元；固定资产——原价 40万元 借：固定资产——累计折旧 4万元 贷：管理费用 4万元 2008年抵销分录 1）投资业务 借：股本 30000万元；资本公积 2000万元；盈余公积 1700万元； 未分配利润 13200万元；商誉 1000万元 贷：长期股权投资 38520万元；少数股东权益 9380万元 借：投资收益 4000万元；少数股东损益 1000万元； 未分配利润——年初 9800万元 贷：本年利润分配——提取盈余公积 500万元 ——应付股利 1100万元 未分配利润——年末 13200万元 2）内部商品销售业务 A产品：借：未分配利润——年初 80万元 贷：营业成本 80万元 B产品：借：营业收入 600万元 贷：营业成本 600万元 借：营业成本 60万元 贷：存货 60万元 3）内部固定资产交易 借：未分配利润——年初 40万元 贷：固定资产——原价 40万元 借：固定资产——累计折旧 8万元 贷：管理费用 8万元 2、20×5年： 甲产品：借：营业收入 100； 贷：营业成本 100 借：营业成本 14； 贷： 存货 14 借：存货 12； 贷：资产减值损失 12 20×6年： 甲： 借：年初未分配利润 14；贷：营业成本 14 将期末存留的甲产品的为实现销售利润抵销：借：营业成本 7；贷：存货 7 将销售出去的存货多结构的跌价准备抵销：借：营业成本 6；贷：存货-存货跌价准备 6 借：存货 12；贷：年初未分配利润 12 借：存货 1；贷：资产减值损失 1