内部审计实务告示.docxVIP

  1. 1、本文档共40页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  5. 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  6. 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  7. 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  8. 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
实务公告  实务公告1000-1 内部审计章程  主要相关标准:  1000-宗旨、权利和职责  内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的相关内容真实确定。首席审计执行官必须定期审查内部审计章程,并提交高级管理层和董事会审批。  释义  内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位,授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产,界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。  1、 正式的书面章程对内部审计部门的管理十分重要。章程提供了公认的陈述,供管理层检查和接受,并报董事会以会议纪要形式予以批准。章程也为定期检查内部审计部门宗旨、权力和职责的适当性,确立内部审计的角色提供了便利。如果出现问题,章程就是一份与管理层和董事会达成的关于本组织内部审计部门的正式书面协议。  2、 首席审计执行官有责任定期评估章程中规定的内部审计宗旨、权力和职责是否仍足以使内部审计部门实现其目标,也有责任将定期评估的结果报告给高级管理层和董事会。  实务公告1110-1 组织的独立性  主要相关标准:  1110-组织的独立性  首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。首席审计执行官必须至少一年向董事会确认内部审计部门在组织中的独立性。  1、高级管理层和董事会的支持可以帮助内部审计部门获得业务客户的协作并在不受干扰的情况下开展工作。  2、首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作,可以增强组织的独立性。至少首席审计执行官应向组织内拥有充分权力、能够促进独立性并保证广泛的审计范围、能充分考虑审计报告并依据审计意见采取适当行动的人报告。  3、职能上向董事会报告。董事会的职能主要包括:  ●批准内部审计部门的章程;  ●批准内部审计风险评估及相关审计计划;  ●接受首席审计执行官关于内部审计工作结果和其认为有必要的其他事务的报告,包括在管理层不在场的情况下与首席审计执行官进行单独会晤以及每年确认内部审计部门在组织中的独立性;  ●批准有关首席审计执行官业绩评估和任免的决定;  ●批准对首席审计执行官年度薪酬工资的调整;  ●适当地询问管理层和首席审计执行官,以确定是否由于审计范围和预算受到限制而阻碍了内部审计部门履行其职责。  4、行政上的报告指组织管理结构内部的报告关系,其作用是加强内部审计部门的日常运作。行政上报告主要包括:  ●预算和财务;  ●人力资源管理,包括人员评价和薪酬;  ●内部沟通和信息交流;  ●内部沟通和信息交流;  实务公告1111-1 与董事会的直接互动  主要相关标准:  1111-与董事会的直接互动  首席审计执行官必须与董事会直接沟通和互动。  1、如果首席审计执行官定期出席或参加董事会举行的有关它对审计、财务报告、组织治理和控制系统的监督职责的会议,就有直接交流的机会。首席审计执行官参加此类会议,可以获取战略性业务发展的信息,尽早提出高风险、系统、流产或者控制等事项,也可以利用这样的机会就内部审计部门的计划和活动,以及其他共同关心的事项交换意见。  2、这种沟通和互动也可以通过首席审计执行官与董事会至少每年一次的单独会晤进行。  实务公告1120-1 个人客观性  1120-个人的客观性  内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度,避免任何利益冲突。  释义  利益冲突是备受信赖的内部审计师面临与其职责相冲突的职业或个人利益的情况。这些职业或个人利益会影响内部审计师公正地履行职责。在不产生不道德或不恰当行为后果的情形下也会发生利益冲突。利益冲突可造成不当表象,削弱人们对内部审计师、内部审计活动以及整个内部审计职业的信心。利益冲突更可损害内部审计是个人履行其职责的能力。  1、个人的客观性是指内部审计师在执行业务时信任其工作成果且未作出重大质量妥协。  内部审计师不应被置于有损其客观性的职业判断能力的情形中。  2、个人的客观性要求首席审计执行官在分配工作任务时,应避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。首席审计执行官应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息,并在可执行的情况下,定期轮换指派给内部审计人员的工作。  3、在进行相关业务的沟通之前审查内部审计工作结果,这有助于为此项工作的客观性提供合理保证。  4、如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核,不会对其客观性产生负面的影响。但是,如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作,就可以认为其客观性受到损害。  5、内部审计师偶尔开展的非审计工作,只要在报告过程中作了充分的披露,并不必然会损害客观性。但是,管理层和内部审计师都应当对这种情况认真考虑,

文档评论(0)

xina171127 + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档