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烟草专卖局内部控制规范——基本规范 第一章 总 则 第一条 为了引导和推动＃＃市烟草专卖局（公司）建立健全内部控制，提高内部控制与经营管理水平，促进＃＃烟草又好又快发展，依据有关法律、行政法规的规定，制定本规范。 第二条 ＃＃市烟草专卖局（公司）内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 基本规范规定＃＃市烟草专卖局（公司）内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。 具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对＃＃市烟草专卖局（公司）有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。 第三条 本规范所称内部控制，是指由＃＃市烟草专卖局（公司）全体干部职工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： （一）＃＃市烟草专卖局（公司）发展战略； （二）卷烟经营的效率和效果； （三）企业管理信息的真实、可靠和完整； （四）资产的安全完整； （五）遵循国家法律法规和有关监管要求。 第四条 ＃＃市烟草专卖局（公司）内部控制考虑以下基本要素，涵盖卷烟经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。 （一）内部环境。内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置等。 （二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 （三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 （四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与卷烟经营管理相关的各种信息，并以适当的方式在有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及内部和外部有关方面的沟通机制等。 （五）监督检查。监督检查是对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。＃＃市烟草专卖局（公司）内部专卖管理监督是内部控制监督检查的一项重要内容。 第五条 ＃＃市烟草专卖局（公司）遵循以下基本原则，建立和实施内部控制。 （一）合法性原则。符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 （二）全面性原则。内部控制在层次上涵盖全体干部职工，在对象上覆盖各项业务和管理活动，在流程上渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 （三）重要性原则。内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，针对卷烟经营重要业务与卷烟采购、销售环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 （四）有效性原则。内部控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。全体员工自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 （五）制衡性原则。＃＃市烟草专卖局（公司）的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 （六）适应性原则。内部控制随着外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 （七）成本效益原则。在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 第六条 遵照内部控制的上述基本原则，内部控制的基本要素与内部的各个层级、各项业务和各个环节有机结合，以确保有效实现内部控制的基本目标。 第七条 加强对县（区）局营销部建立和实施内部控制的指导和监督，并将其作为对县（区）局营销部班子业绩的重要依据。 第八条 充分利用计算机信息技术加强内部控制，逐步实现专卖管理系统、营销管理系统、财务管理系统等的信息集成和共享，不断提高内部控制的效率与效果。 第二章 内部环境 第一节 组织机构 第九条 界定决策、管理、执行、监督各层面的地位、职责与任务，形成有效的分工和制衡机制，切实发挥相关机构的职能作用，为内部控制的建立和实施提供强有力的组织结构保障和工作机制保障。 第十条 内部机构的设置应当科学合理，能够适应卷烟经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提