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成品油公司资产管理手册成品油油库资产管理手册 固定非固定资产
油库资产管理
第一节 一般规定
固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在2000元以上的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。
固定资产实行资产归口管理,防止固定资产的闲置和流失,提高固定资产的使用效益,正确核定固定资产需用量,配置合理,确保固定资产的安全完整。
第二节 固定资产管理
5.2.1 固定资产的购置
固定资产增加的途径及方式包括:外购、自行建造(含新建与更新改造两种形式)、融资租入、债务重组取得、非货币性交易换入、接受投资、接受捐赠及盘盈等。
1、由于生产、研制需要,各单位购置固定资产必须提前向上级部门提出申请,报上级部门批准后,由各单位或上级部门统一购置。
2、固定资产申购及审批程序
(1)大型固定资产的购建必须列入年度投资计划,专项审批后组织实施。
(2)各单位按内控审批权限及规定进行购置。
(3)购买的资产或自建资产工程竣工,资产达到预定可使用状态,有关职能部门应组织验收;经验收合格,根据项目投资档次,于验收合格之日起限期完成转资,资产( 财务) 部门根据资产( 实物) 部门《固定资产完工点收单》、《单项工程转资明细表》、《预转资资产明细表》(格式详见附表21、附表22、附表23)进行审核、确认、记录资产成本,进行转资账务处理。
5.2.2 固定资产的清查
1、资产清查小组进行资产清查,每年至少盘点一次。
2、资产清查小组制定资产清查方案,下发资产清查通知。现场清点实物资产,资产使用部门要加强对固定资产的管理。确保账账(指资产管理信息系统的资产明细账与财务系统资产账)、账卡、账物相符。进行账实核对,编制资产清查盘点表,由相关人员确认签字,根据资产清查结果形成资产清查报告,由资产主管领导签字确认。
3、固定资产清查中,要将实物盘点同账务核查结合起来,要全面清点固定资产的类别、品名、规格、型号、运行情况等,确保资产数量清楚、存放地点清楚、使用人清楚、技术状况清楚、损毁报废情况清楚。
4、对清查出的各项盘盈、盘亏固定资产,要认真查明原因。固定资产盘亏时,由固定资产使用部门、实物管理部门出具盘亏分析报告,阐述盘亏原因,明确相关部门及人员的责任,与索赔文件、责任人赔偿证明、会议纪要等,一并报实物管理部门审核,并上报上级公司报废与处置领导小组审定。实物管理部门、财务部门根据书面批准意见,办理核销手续。并将结果由财务资产处上报股份公司财务部备案。
5、对清查出的各项闲置、毁损及待报废固定资产,要查明购建日期、使用时间、技术状况和主要参数等,说明原因并提出处理意见,对闲置资产还应定期汇总,上报公司申报调剂。
6、清查结束后,由实物管理部门资产管理岗负责编制《固定资产清查盘点表》(详见附表24),固定资产清查报告(包括处理意见),经资产使用、实物管理、技术鉴定、财务部门审核确认,由相关主管经理审批后上报上级公司。上级公司财务资产管理部门对所属油库盘亏、毁损、闲置、待报废资产原因进行分析并进行汇总,提出处理意见。由上级实物管理部门负责汇总编写公司“固定资产清查盘点表”及资产清查报告,报公司资产报废处置领导小组审批,授权范围以外的需上报股份公司审批。
7、审批通过后,由上级公司财务资产处根据资产报废处置领导小组的审定结果或股份公司批复进行相应处理。
5.2.3 固定资产的调剂与调拨
一、固定资产的调剂
1、资产调剂与调拨是指在公司内部将整体、部分或单项闲置资产的使用权和管理权在公司(分公司)处室(科室)之间、公司与分公司之间、分公司与分公司之间、科室之间转移的行为,其主要职责:
2、所属油库上级公司财务资产管理部门是资产调剂与调拨工作综合管理部门,各油库资产管理部门及实物管理部门负责本单位闲置资产的调剂与调拨管理工作,负责闲置资产的清查、统计及上报工作。
3、所属油库应定期开展资产清查,对内部可以利用的闲置资产,所属油库内部自行调剂。内部无法调剂且技术状况完好的闲置资产,应向上级公司申报调剂。
4、所属油库之间未经公司批准,不得擅自对资产进行调剂。确有调剂需要的,应依据资产使用部门或技术鉴定部门对固定资产使用现状的分析,向上级公司提出调剂申请。
5、所属油库上级公司财务资产部门根据资产清查结果及所属油库提出的调剂申请,制定内部调剂方案。经技术鉴定部门、资产使用部门和财务资产处负责人审核后,报总会计师及主管领导审批后进行批复。
6、所属油库上级公司对内部无法利用的闲置资产定期汇总,填报闲置资产明细表,上报股份公司申报调剂。股份公司内部没有调剂成功的闲置资产,所属油库上级公司按资产处置有关规定处理。
7、以无偿划转方式调剂与调拨的固定资产,不进行评估和审计,各级财务部门按批复文件及《点收单》进行账务处理,并在资产管理信息系统中录入增加资产,实物管理部门和固定资产使用部门各自凭《点收单》
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