（房地产运营管理）预算管理流程.docVIP

预算管理流程 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修订内容 修订人 审核人 批准人 流程概况 流程目的 明确公司年度预算编制流程，保证公司经营目标和经营计划的实现。 适用范围 公司年度预算的编制、执行监督、分析控制和调整； 项目公司参照执行。 定义 零基预算：指预算编制时，从零开始，对所有业务支出均以实际为基础作详尽的预算，确认其是否必要及合理、合法，进行综合平衡，从而确定预算费用。 流程主导及 参与部门 财务管理部（主导）、相关部门、下属公司 上游流程名称 下游流程名称 子流程名称 年度经营计划管理流程 绩效管理流程 部门 流程中承担职责 股东会 1.审批公司年度财务预算方案； 2.审批公司年度财务决算报告。 总经理 1.审核公司年度财务预算方案； 2.审批公司年度财务预算方案调整（完成年度目标条件下的调整）； 3.审批公司年度财务预算方案调整（不能完成年度目标条件下的调整）。 4.审核公司年度财务决算报告。 财务总监 1.审核公司年度财务预算方案； 2.审批公司季度财务预算； 3.审核公司年度财务预算方案的调整； 4.审核公司年度财务决算报告。 财务管理部 1.组织公司和下属公司预算编制，预算执行情况跟踪、控制、分析和预算调整。 2.具体编制公司年度预算和季度预算，审核下属公司年度和季度预算。 3.定期向公司提交预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见建议。 4.在年度公司经营计划发生重大变化时，提出年度预算调整方案。 公司各部门/ 下属公司 1.根据年度经营目标分解提出初步预算。 2.负责预算的执行与反馈。 2、流程图 3. 工作程序 年度预算方针与目标确定 3.1.1在每年月初财务管理部对公司本年度预算目标完成情况进行总结，结合行政管理部提出的下年度经营计划，对下一年度预算目标进行预测，确定次年度经营目标和预算方针及目标，提交审核后，报总经理审批。 3.1.2下一年度的预算方针和目标，明确的内容包括： 预算方式：采用预算； 预算目标：损益预算、现金流预算、资产负债预算等。 3.2预算编制与确定 3.2.1财务管理部将预算目标进行测算和分解，分解至各下属公司各项目。 3.2.2行政管理部按《年度经营计划管理流程规定汇总各部门年度工作计划时，财务管理部汇总各部门的初步预算目标及下属公司年度预算方案，并编制公司的资本预算及费用预算，汇总平衡后形成公司年度预算方案，经总经理审核、审批后向相关部门发布年度相关预算。 3.2.3各部门及下属公司结合下一工作计划，按预算编制要求规定编制预算并于向财务管理部提交3.2.4财务管理部审核各部门及下属公司的预算后交审核、总经理审批后下发各部门及下属公司。项目合同的付款预算按《合同管理流程规定由付款计划，经、财务管理部及相关领导审核批准后，成本管理部和财务管理部。3.3预算执行反馈、分析控制3.3.1预算下达后，各部门应将预算执行过程中出现异常情况及时通报财务管理部，必要时由财务管理部报请及总经理，采取措施予以解决。 3.3.2各部门在预算期（年度）结束后内，向财务管理部提交本部门的预算执行情况分析报告，对预算执行结果、偏差原因、预算执行过程中存在的问题及对策，本部门预算管理进行分析。 3.3.2预算执行情况报告制度由财务管理部负责，实行月度简要分析、季度综合分析和年度全面分析制度，在预算执行过程中根据需要还将对重要预算项目进行专题分析。 3.4 预算调整3.4.3各部门不得擅自调整预算，在预算调整或追加申请未被批准前，各部门必须严格按原预算指标执行。 3.5预算监督、检查及考核 3.5.1公司授权财务管理部对公司预算执行过程进行监督和检查，财务管理部每月向公司管理层提交预算执行情况和预算管理报告。 3.5.2财务管理部根据预算管理制度制订相关预算考核办法纳入公司对部门及下属公司的考核体系中。 4.支持文件 无 相关表格记录 《费用科目明细》 《预算编制要求》（参考资料） 《现金流量动态表》（参考资料） 《现金流量计划表》（参考资料） 《预算报表》（参考资料） 编号：JH-OP-YY02 版号：A/0 页码：第 5 页 共 5 页