《财经法规与会计职的业道德》财经1.ppt

（五）对注册会计师及其所在的会计师事务所的监督检查 4.会计师事务所不得有下列行为： 未经批准设立分所； 向省级以上财政部门提供虚假材料或者不及时报送相关材料； 雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师，或者明知本所的注册会计师在其他会计师事务所执业而不予制止； 允许本所注册会计师只在本所挂名而不在本所执行业务，或者明知本所注册会计师在其他单位从事获取工资性收入的工作而不予制止； 允许其他单位或者个人以本所名义承办业务； 采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务； 承办与自身规模、执业能力、承担风险能力不匹配的业务； 违反法律、行政法规的其他行为。 第四节 会计监督 三、会计工作的社会监督 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （五）对注册会计师及其所在的会计师事务所的监督检查 5.会计责任与审计责任 会计责任是被审计单位对建立健全和有效执行本单位的内部控制制度，保证本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性，保证本单位资产的安全与完整等负表责任。 审计责任是指注册会计师对委托人和被审计单位应尽的义务。 第四节 会计监督 三、会计工作的社会监督 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【例1-30】 中国注册会计师协会是注册会计师的全国组织，因此会计师事务所出具的审计报告质量由其进行监督检查。（ × ） 第四节 会计监督 三、会计工作的社会监督 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （六）注册会计师审计与内部审计的关系 1.两者的审计目标不同。 2.两者独立性不同。 3.两者接受审计的自愿程度不同。 4.两者遵循的审计标准不同。 5.两者审计的时间不同。 第四节 会计监督 三、会计工作的社会监督 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （七）财政部门对社会监督的再监督 1.财政部和省级财政部门依法对下列事项实施监督检查： 会计师事务所保持设立条件的情况； 会计师事务所应当向财政部和省级财政部门备案事项的报备情况； 会计师事务所和注册会计师的执业情况； 会计师事务所的质量控制制度； 法律、行政法规规定的其他监督检查事项。 2.会计师事务所和注册会计师存在下列情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查： 被投诉或者举报的； 未保持设立条件的； 在执业中有不良记录的； 采取不正当竞争手段承接业务的。 3.财政部应当加强对省级财政部门监督、指导注册会计师、会计师事务所工作的监督检查。 第四节 会计监督 三、会计工作的社会监督 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （一）单位内部会计监督与政府监督、社会监督的联系 1.单位内部会计监督是政府监督、社会监督有效进行的基础； 2.政府监督、社会监督是对内部会计监督的一种再监督； 3.政府监督是社会监督有效进行的重要保证。 第四节 会计监督 四、内部会计监督与政府监督和社会监督的关系 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。 第三节 会计核算 七、财产清查 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3