网点核算情况介绍.doc

支行财务收支核算体系出台 ——牡丹江市分行计划财务工作经验 邮储银行牡丹江市分行成立后，为落实省分行业务发展战略，确保年度经营目标的顺利实现，同时也为了将支行收入、成本费用及经营成果清晰反映，充分调动各分支行和广大员工增收创效的积极性，全面加快邮储银行向现代商业银行的转型步伐，参照省行相关要求，并结合牡丹江分行实际情况，2009年初我行在原邮政对网点班组核算的基础上，结合深圳梅林支行相关做法，制定了“支行财务收支核算体系”。 下面将我行的财务收支核算体系概况、实施情况、取得的效果以及建议向各位领导和同仁做以汇报。 一、财务收支核算体系情况介绍 本体系以预算管理为基础，以损益核算为支撑，通过建立覆盖全面、科学合理的绩效考核办法，确立以效益为中心的经营理念，引导各分支行统筹兼顾加快发展，多措并举提升能力；激励广大员工面向市场、服务客户、创造效益，推动牡丹江市分行更好更快发展。 具体做法是将收入及成本费用计划分解到支行,成本费用分为可控和可知,每月计算出各支行的模拟利润，将其与计划进行对比，最终能清晰的反应出各支行的收入水平及盈利水平，并以此作为考核支行绩效的指标之一，促进支行增收节支，从而提高网点经营能力、管理水平，实现支行利润的最大化。 财务会计部为具体核算部门，核算主要分为以下三个环节进行： （一）收支预算下达 财务收支预算是实行支行财务核算的基础。我行以明确的经营目标为前提编制预算，实行“横向到边，纵向到底”的矩阵式管理模式，预算项目横向下达到支行，纵向由产品线和内设部门实施结点控制。 收入以产品线归口管理下达，费用以财务及内设部门双重管理、共同下达。预算下达及核算实行内设部门归口管理和财务综合管理相结合的方式，按“谁受益、谁承担”的原则，按“可控、可知”的原则分配给各支行，即所有计入支行的费用,均为支行可控或虽不可控但支行可知。费用预算实行可调节性预算，部分费用实行“以收挂支”，如营销费用、业务材料用品等项目，此类项目按实际收入及相关比例，结算支行成本费用额度，相应调整成本费用计划及模拟利润计划。 按计入及支配方式不同，将费用预算分为直接预算和分摊预算。直接预算是费用计划直接下达到支行，由支行支配、控制的费用预算项目；分摊预算是指费用计划下达到支行，但由财务会计部将费用结算给支行，支行不能支配此项费用，支行能明确费用金额的预算项目。直接预算赋予了支行自主支配费用的权力，在保证支行经营的情况下，充分调动了人员的积极性。分摊费用支行不可控，但分摊计入支行，保证了支行模拟利润的完整性。 费用预算按年度内是否可调整分为固定预算和滚动预算。固定预算指年初下达计划后，额度固定，不得进行调整的预算项目；滚动预算是指年初按相关预算指标结合(主要包括业务收入及业务量)相应比例下达，但年度内按季度以实际指标完成情况进行相应修订，年度结束，按实际指标完成对全年费用进行修订，并最终确定全年费用计划的预算项目。固定预算是保证支行模拟企业运行的费用基础；滚动预算激励了支行增收的积极性。 （二）收支项目核算 收入核算按细化原则进行。收入细化是将各项业务收入充分分解，细化到末级明细项，具体划分是按我行现阶段各产品线，结合各业务会计具体管理项目及统计方法划分。 费用项目按可控性分为可控费用和不可控费用，可控费用由支行自行管理，到财务会计报账，财务会计部负责对各项费用具体核算；不可控费用由财务会计部、各内设部门集中核算，分摊计入支行。 （三）核算结果应用 核算结果分为三项指标：收入、成本费用（含税金）、模拟利润。收入完成情况是最主要的经营指标，费用完成情况作为重要的管理指标，模拟利润是支行最终的经营成果，即核心指标。模拟利润指标的考核要与人力资源部的考核办法相结合，将模拟利润作为支行人员绩效挂钩的一部分，将支行人员的收益与经营成果切实联系在一起，以促进支行经营管理能力的不断提高。市分行财务会计部每月将《牡丹江市分行细化收入表》、《牡丹江市分行支行成本费用表》、《牡丹江市分行支行财务核算表》反馈给各支行，这三个表格分别是收入、费用及模拟利润的完成情况。其中费用项目，财务会计部还将从财务软件中将支行每月报帐的费用（直接预算部分）打印出来反馈给支行。支行行长及核算员要对相关费用进行核对并及时反馈回财务会计部。 二、实施情况介绍 推行支行财务核算是一个长期的、综合性的工作。在工作初期财务会计部在行领导的重视下，与相应管理部门、支行积极沟通，并进行了多次指标测算，确定了适合我分行实际情况的预算下达方法及财务核算体系。 支行财务核算是一项比较繁重的工作，尤其是核算初期的准备工作。比如：上一年度的细化收入准备工作，我分行现执行的细化项目要比金融收入统计表的项目细化的多，工作量很大，也没有直接可取的数据，各业务会计、财务会计积极配合，找到各项