江苏省2018版高考政 治学业水平测试复习第三单元收入与分配第八课财政与税收考点梳理新人教版必修.docVIP

第八课　财政与税收 ?考点展现 序号 考点 能力层级 考情分析1 我国财政的作用 B 2012第42(1)、2013第8题、2015第9题财政的作用年第41(2)财政的第一个作用2 影响财政收入的主要因素 A ——财政收入的来源 A 2012第32题财政收支关系4 税收的含义和基本特征 A 2014第32题、2015第10题年第12题税收的基本特征5 征收个人所得税的意义 A 2012第11题个人所得税的意义依法纳税是公民的基本义务 B 2013第32题依法纳税的义务 ?考点展现Ｋ考点1　我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。具体表现：(1)国家财政是促进______________、改善______________的物质保障。(涉及民生问题)(2)国家财政具有促进____________________的作用。(重大工程和公共设施建设)(3)国家财政具有促进________________的作用。(扩张的财政政策和紧缩的财政政策)【注意1】　区别财政的三个作用财政用于科教文卫体、社会保障方面和增加居民收入方面等属于第一作用。如教育经费支出、医疗卫生支出、社会保障全覆盖等。②财政用于经济建设、加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等属于第二作用。③国家运用不同的财政政策，具体如通过增加或减少财政支出、增加或减少税收来调节国民经济运行的属于第三作用。【注意2】　区分扩张财政政策与紧缩经济过冷)，政府可以采取扩张的财政政策，通过扩大经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。【注意3】　区别财政政策与货币政策财政政策包括财政收入、支出、税收、发行国债等。货币政策主要包括央行即中国人民银行调整存贷款利率、存款准备金1)财政政策与货币政策的比较 财政政策 货币政策制定者 财政部 中国人民银行手段 财政预算(国债、税收等) 存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等目标 通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应 通过存贷款基准利率、存款准备金率，来 相同点 ①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)(2)财政政策、货币政策的实施 考点2　影响财政收入的因素(1)影响财政收入的主要因素是_________和____________。(2)其中__________的影响是基础性的。【注意】　前者通俗成为把蛋糕做大，后者通俗成为把蛋糕分好。考点3　财政收入的来源(1)根据国家筹集资金的渠道，__________(主要来)、利润收入、债务收入和其他收入。简称：税、利、债、费。(2)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是组织财政收入的________形式。考点4　税收的含义和基本特征(1)从本质上看，税收是______为实现其职能，凭借____________，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收具有__________、__________、__________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。【注意1】　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变，只是税收在一定时期具有相对稳定性。【注意2】　财政作用与税收作用 考点5　征收个人所得税的意义(1)我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。(2)意义：个人所得税是____________的重要来源，也是调节____________、实现__________的有效手段。【注意】　关于个人所得税的计算问题税法规定个人所得税的征税范围包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职、受雇的其他所得。个人所得税的计算涉及税率的问题，所谓税率是征税额与征税对象或记税的比例，是计算税额的尺度。个人【例】　如果某工程师的月工资为7000元，则其个人所得税为________。 级数 全月应纳税所得税 税率(%)元 52 500＜X≤2000元 10＜X≤5000元 15【解析】　首先确定应征税额：收入扣除费用3500元(假如起征点为3500元)后的余额，为应税额。所以该工程师的应税额为：7000－3500＝3500元。其次明确税率(题中已经给出)。关键是分段计算：不