【担保】新形势下担保业务实务操作交流(担保培训讲义).docVIP

新形势下担保业务实务操作交流 提 纲 一、担保行业面临危机 二、新政策解析 三、担保机构的可持续发展—规模化经营 四、项目受理与尽职调查 五、新形势下的风险控制 第一部分：金融危机新形势下担保新政策分析 一、国务院《担保审批权新政策》分析 09年以前，跨省区或规模过亿元的信用担保公司的审批由原发改委移交工信部，其他信用担保公司由各省市区中小企业主管部门备案。在09年，融资性担保公司的审批及监管发生了较大的变化。 09年1月，国务院548号令《关于修改〈国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定〉的决定》?，将第12项的项目名称，由“跨省区或规模较大的中小企业信用担保机构设立与变更审批”修改为“融资性担保机构的设立与变更审批”；将实施机关，由国家发展改革委改为省、自治区、直辖市人民政府确定的部门。 09年2月，国务院办公厅国办发〔2009〕7号《关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》，该通知明确由银监会牵头建立担保业务监管部际联席会议制度,同时明确了“谁审批设立、谁负责监管”的属地监管原则,由地方政府作为融资性担保机构的审批设立和监管部门，这两个文件的出台解决了审批政出多门,行业无人监管的难题，首次明确了担保的行业监管部门,并实现了审批与监管的统一。 　　这两个文件不仅解决了监管者的问题，还明确了监管的内容，一是严格依照规定的设立条件审批融资性担保机构，对未经审批擅自开展融资性担保业务的，要坚决予以取缔。二是加强对融资性担保机构的日常监管，对可能产生的风险实行定期排查和实时监控，三是对从事违法违规活动的融资性担保机构要依法予以处罚，情节严重的，责令其停止相关业务，直至取消其从事融资性担保业务资格。这三大内容正是银监会对金融机构监管的主要内容，所以，从业务熟练和行业协调的角度,国务院明确,由银监会牵头建立担保业务监管部际联席会议制度,发展改革委、工业和信息化部、财政部、人民银行、工商总局、法制办等部门参与。 　 对于我们担保公司或准备设立的融资性担保公司，将面临以下几个方面的问题：四川率先制订（四川省担保机构监督管理暂行办法，与省金融办抢占先机） 一是行业准入门槛的提高，担保公司的设立将由原来的一般工商注册变为行政审批，这无疑大大增加了行业门槛,在工商登记前，资本规模、从业人员资格及人数、经营范围都将经过政府的层层检验和审批。 二是日常运营将要按照制定的业务标准和报告制度受到政府的监管，以前担保公司存在的资本不实、资金挪用、投资担保放贷等多业经营的状况将面临规范，继续操作将面临处罚。 三是担保公司在重大违规的情况下，轻者行业警告、停业整顿、重者将会停止相关业务，甚至取消其从事融资性担保业务资格。 二、担保税收减免与中央财政补贴新政策机遇 ?（1）、税收减免 国家税务总局国税发〔2001〕37号《关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，3年内免征营业税， 国家发改委2006年发改企业[2006]563号《国家发展改革委、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》，扩大了担保公司范围，提出了明确的免税条件。同时遵循自愿申请原则，而非自然减免。 信用担保机构免税基本条件是：??? (一)经政府授权部门(中小企业政府管理部门)同意，依法登记注册为企业法人，且主要从事为中小企业提供担保服务的机构。??? (二)不以营利为主要目的，担保业务收费标准报经所在地人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部门批准。??? (三)具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制；注册资金超过2000万元。??? (四)对中小企业累计贷款担保金额占其累计担保业务总额的80％，对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构自身实收资本总额的10％，并且其单笔担保责任金额最高不超过4000万元人民币。??? (五)担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍，并且其代偿额占担保资金比例不超过5％。??? (六)接受所在地政府中小企业管理部门的监管，按照要求向所在地政府中小企业管理部门报送担保业务情况和财务会计报表。??? 享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可以继续申请减免税。 （2）、中央财政补贴新政策 申请补助资金项目的中小企业信用担保机构，必须同时具备以下资格条件： （一）资本要求和法人资格要求：规定担保机构要具备法人资格，实收资本在1亿元以上（东部地区）或5000万元以上（中西部地区）。并且设立时间超过1年，开展中小企业信用担保业务1年以上。 （二）管理要求：财务管理制度健全，按