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发电企业全面预算管理系统应用简介 吴高河，李江林 (南京大陆中电科技股份有限公司) 摘要 本文从目标管理、过程管理、成本控制、业务与信息集成、辅助决策5个方面详细分析 了火力发电企业全面预算管理的先进管理思想，介绍了它作为计算机应用系统所具有的功能及 实现技术，同时阐述了目前的应用情况，这些将为我国发电企业推行全面预算管理系统提供帮 助。 关键词全面预算管理；企业经营管理；发电企业；信息系统 1、引言 近年来，我国电力体制改革的推进速度在不断地加快，建立政府监管下的电力市场运行规则， 实施网厂分开、竞价上网，并最终构建公平竞争、开放有序、健康发展的电力市场，将成为电力体 制改革的发展目标。 电力体制改革的最终结果，将使发电企业走向市场，成为竞争的主体。这意味着发电企业将面 临在“公开、公平、公正’’原则下将实行更大范围内的报价竞争。发电企业既是一个资产、技术和 资金密集型的企业，又是一个为社会提供及时服务的企业，它必须强调安全管理，大力提高设备维 护水平，保持设备适度可靠性，贯彻“安全是最大效益’’的管理思路。同时，它也是一个社会性公 益事业。在社会主义市场经济体制下，将来提高企业效益的途径不能只局限在电价的挖掘上，更重 要的是应在企业内部管理上进行深度挖掘。电厂要想做到多发电、及时发电、发有利润的电，就必 须提高自己的核心竞争力，必须在成本领先的战略基础上进行竞争。 目前，处于变革之中的火力发电企业面临着许多挑战，行业内的因素如：电量、电价的变化风 险、电力监管和市场交易规则等，外部环境因素如：煤炭市场、环境保护政策、宏观调控政策等。 目前，越来越多的发电企业正在积极地致力于建立现代化管理体系，创立一套具有整合协调、完善 的、科学的、可操作性强的全面预算管理体系，规范企业财务管理至整个经营行为，实施竞争成本 控制，最大限度地优化人、财、物、信息等基础资源的配置，从战略上、策略上以及战术层面上形 成有利于企业可持续发展的机制。 2、CBM管理思想 Management)是依据企业决策方案的要求，对生 全面预算管理(CBM--ComprehensiveBudget 产经营等活动确定明确的目标，并表现为资产负债表、预计损益表、现金预算表等一整套预计的财 务报表及其附表，借以预计未来期间的财务状况和经营成果。它既是对已经选定的各个决策方案， 以货币形式进行综合和概括，借以总括地反映企业总体在一定期限内所应实现的目标和完成的任务； 同时，又要以它为依据，作进一步分解、落实，使之具体化为企业内部各层级、各单位在具体完成 企业总体目标和任务中，各自应实现的目标、完成的任务，并以此作为它们开展日常生产经营活动 226 的准绳和进行业绩评价的依据。 CBM的产生与发展是与目前电力企业的改革密切相关的，它不仅利用计算机强大的信息处理能 力，而且固化了许多发电企业在费用及生产指标管理方面的优秀业务流程，以及融合了许多新的企 业经营理论，使得CBM成为既有理论基础先进方法的计算机应用系统。其先进的管理思想与管理 模式集中体现在以下几个方面。 2．1、先进的目标、责任管理思想 全面预算管理按照“目标倒逼、责任到位、闭环控制、偏差管理”的思路，在模拟和预算的基 础上，根据企业的发展规划和经营战略，结合电厂和电厂所处电网的实际情况，制定全厂全年主要 目标(利润、上缴、电量、费用、经济指标、燃料成本等)，科学、合理地制定主要生产技术经济指 标、生产经营中各种资源消耗指标和费用开支指标，并按照预定的目标进行层层分解，直至落实到 班组(或个人)，实行目标责任考核。系统通过及时统计各相关生产经营任务的完成情况，并给出与 计划指标或预测指标的差异，加强过程控制，对脱离目标的不利差异及时分析，采取纠正措施，以 使整个企业的生产经营活动处于受控状态，以保证企业目标的实现。 2．2、先进的全过程管理思想 全面预算管理的管理手段主要是应用管理会计的原理和方法，通过对各层级、各类控制指标有 效实施PDCA循环，实现企业生产经营备流程及各项控制指标的事前预测计划、事中全过程控制和 监督、事后分析总结和考评。 (1)事前预测、分解与计划 事前预测、分解和计划主要是进行年度预测和月度预测。其预测的基本依据及数据来