初级会计经济法讲义第六章 其他税收法律制度.pptxVIP

第六章　其他税收法律制度 　　【考情分析】:　年均分值15分左右，题型主要为选择和判断题。　　 　本章共14个税（费），整合为5个单元进行介绍，分别是： （1）海关负责征收的税种（关税、船舶吨税）； （2）车辆购置税和车船税； （3）与利用本地资源有关的税种（城市维护建设税与教育费附加、烟叶税、耕地占用税、资源税）； （4）房产税和城镇土地使用税（房产处于静态时）； （5）房地产流转相关税（契税、土地增值税、印花税）。 房地产卖方缴税：增值税、城市维护建设税与教育费附加、所得税、土地增值税、 买方缴税：契税、印花税;【知识点】关税 　　【考情分析】熟悉 　　【重要考点】 ;（二）关税的税率种类 【考题?判断题】（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业就其 ; 　　　（一）基本规定 ;【考题?判断题】（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（　） 『正确答案』× 『答案解析』非居民企业境内设立机构、场所的，应当就所设机构、场所取得的来源于境内的所得，及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。 【考题?单选题】（2014年）下列不应缴纳企业所得税的是（　）。 　　A.社会团体　　B.合伙企业 　　C.事业单位　　D.民办非企业单位 『正确答案』B 『答案解析』企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 ; （四）所得“来源”地（判断收入来源于境内还是境外的依据） ;【考题?多选题】（2015年）根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（　）。 　　A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费 　　B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费 　　C.支付给卖方的佣金 　　D.向境外采购代理人支付的买方佣金 『正确答案』AC 『答案解析』在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费，计入进口货物关税完税价格；进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费，不应计入进口货物关税完税价格。因此选项BD错误。 ;【考题?单选题】（2015年）根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（　）。 　　A.特惠税率 　　B.普通税率 　　C.协定税率 　　D.最惠国税率 『正确答案』D 『答案解析』对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。 ;【考题?判断题】（2013年）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（　） 『正确答案』√ 『答案解析』本题表述正确 【考题?多选题】（2013年）下列各项中应计入到关税完税价格中的有（　）。 　　A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 　　B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 　　C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 　　D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 『正确答案』ABCD 『答案解析』一般贸易下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。 ; 第二节　房产税法律制度 房产税，是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产所有人或经营管理人等征收的一种税。 知识点、纳税人（★★） 　　【大纲要求】掌握 ;知识点、应纳税额计算（★★★）（2017年调整） 　　【大纲要求】掌握 【注意】扣除比例为10%~30%由省级人民政府确定。（无需记忆） 1.关于房产原值 　　（1）房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价（不减除折旧）。 ; （2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 　　（3）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 　　2.关于投资联营 　　（1）对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、