2011年度会计决算办法(定稿).docVIP

- PAGE 1 - 附件1： 2011年度垦区企业单位决算编制办法 为了做好2011年度广东垦区财务会计报告编制工作，全面、客观地反映垦区企业财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，根据财政部、农业部关于2011年度企业财务会计决算的有关规定和相关法规、制度的变化，结合垦区的实际情况，特制定本编制办法。 一、编报范围 企业报表的编报范围包括垦区内所有国有独资及国有控股企业（直接和间接拥有50%以上的股权）、或者虽未拥有多数股权但通过其他办法能够实施有效控制的各类企业（含境外企业、三资企业和集体企业），各级独立核算单位均按此范围编制年度会计报表，逐级全额合并上报。注意，2011年报表编报范围要求上报到最末级企业（需是独立法人单位，分公司或独立核算部门不需单独上报）。 注意：各企业需按照《广东垦区农场财政资金专账核算暂行办法》（粤垦函〔2010〕4号）和《关于财政资金项目专帐并入企业决算报表的暂行规定》（粤垦财字〔2009〕13号）文的有关规定，将各项财政资金专帐并入2011年度企业决算报表。 二、2011年度企业会计报表的种类、主要变化和软件 （一）报表构成： 1、久其报表： 编 号 报 表 名 称 （2011）会农年汇01表 资产负债表 （2011）会农年汇02表 农垦企业损益表 （2011）会农年汇02表附表 农业企业损益表 （2011）会农年汇03表 现金流量表 （2011）会农年汇04表 所有者权益变动表 （2011）会农年汇05表 国有资产变动情况表 （2011）会农年汇06表 应上交应弥补款项表 （2011）会农年汇07表 资产减值准备及资产损失情况表 （2011）会农年汇08表 基本情况表 （2011）会农年汇09表 农口企业补充指标表 （2011）会农年汇10表 家庭农场经营情况表 （2011）会农年汇11表 企业办社会情况表 （2011）会农年汇12表 企业债务情况表 （2011）会农年汇13表 2011年度农业补贴等政策落实情况调查表 （2011）会农年汇附表01表 期间费用及营业外收支表 （2011）会农年汇附表02表 借款情况表 （2011）会农年汇附表03表 应收应付款及长期投资情况表 （2011）会农年汇附表04表 主产品生产销售明细表 （2011）会农年汇附表05表 产品销售变动情况分析表 ☆（2011）会农年汇附表06表 商品进销存明细表 ★（2011）会农年汇附表07表 补充指标调查表 ▲（2011）会农年汇附表08表 农垦企业损益表（自动生成） ▲（2011）会农年汇附表09表 农业企业损益表（自动生成） 注：带★的表示不需打印上报的报表；带☆的表示浮动表；带▲的表示不需填列的报表。 2、合并工作基础表（EXCEL） （1）长期投资明细表（2011年和2010年） （2）广东农垦合并企业基本情况表 以上两张表要求各单位在2011年12月25日前上报集团财务处。 （3）内部往来及交易情况表（2011年和2010年），本表要求与久其报表同时上报。 （二）主要变化 1、填报范围的变化：要求上报到最末级独立法人企业。 2、金额单位的变化：由“千元”改为“元”。 3、上报要求的变化：集团下属有子公司的一级企业或投资公司，必须编制合并报表，对内部交易事项予以抵销。 4、财务说明书要求的变化：按财政部企业类报表说明格式明确了财务情况说明书的编报内容。 5、审计报告的变化：要求集团下属有子公司的一级企业（含投资公司）必需出具合并报表审计报告。 6、报表数量和指标变化：根据相关制度、法规和上级部门决算要求及垦区内部管理需要，在2010年度企业财务会计决算报表编制的基础上，取消了三张调整表，增加了“应收应付款及长期投资情况表”和合并工作基础表 （EXCEL） 并对相关报表部分项目进行了调整，增减了部分补充指标，具体变化见报表指标说明及要求。 （三）报表软件 2011年度企业财务决算报表继续使用久其通用平台，软件具体操作参考2007年下发的配套操作手册。各单位在收到下发的参数后，注意三点： 1、点开“高级”菜单下的“系统选项”窗口，检查“系统设置”第三行“装入参数时，完全覆盖已有参数”是否已选中，如未选中应在该内容前的小方框打勾； 2、安装时选择装入到新建任务，如默认路径不合理，注意修改任务路径为2011 （如同一参数如修订后再次下发，为保留已录入的数据，应当选择装入“当前任务”，否则数据将被删除） 3、各单位在填报完成后，应点击全审，并按出错提示对报表进行修改，如确实存在审核未通过的公式（主要是合理性公式），应在出错提示上点击右键，在“出错说明编辑”中说明原因。 （四）上报口径 二级集团公司和直属单位都要求报送到最末级独立法人企业。新成立的畜牧集团要求按产权关系编制合并报表