xx单位资产清查专项审计报告doc xx单位资产清查专项审计报告参考.docVIP

PAGE PAGE 5 花子上传 XX单位 资产清查专项审计报告 目 录 序 号 内 容 页 次 一 资产清查专项审计报告 二 专项审计报告附表 1 资产负债清查审计情况表 2 资产盘盈明细表 3 资产损失明细表 4 资金挂账明细表 5 其他损溢明细表 委托单位：平湖市财政局 中介机构：XX会计师事务所有限责任公司 联系电话： XX单位 资产清查专项审计报告 （文号： ） XX单位： 我们接受市财政局委托，对贵单位（以下简称XX单位）截至2006年12月 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对资产清查报表及相关资料是否不存在重大错报获取合理保证。我们实施了盘点、函证、检查、计算、询问等审计程序，选择的审计程序取决于注册会计师的判断。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 一、资产清查依据 （一）国家有关政策、法规： 1、行政单位财务规则；行政单位会计制度； 2、事业单位财务规则；事业单位会计制度； 3、行政单位国有资产管理暂行办法； 4、事业单位国有资产管理暂行办法； 5、中国注册会计师审计准则。 （二）行政事业单位资产清查有关规范性文件： 1、省财政厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知； 2、行政事业单位资产清查暂行办法； 3、行政事业单位资产核实暂行办法； 4、平湖市财政局关于开展全市行政事业单位资产清查工作的通知。 二、资产清查审计过程及实施情况 1、资产清查工作基准日： 年 月 日； 2、工作起止日期： 年 月 日至 年 月 日； 3、组织实施情况： （1）编制资产清查专项审计的实施方案； （2）对XX单位资产清查基准日的账务清理结果进行审计； （3）核对、询证、查实XX单位债权、债务，监盘XX单位现金和存货； （4）核查XX单位固定资产并验证其产权； （5）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对XX单位清理出的有关资产盘盈、资产损失、资金挂账及其他损溢进行核实、鉴证； （6）复核XX单位在资产清查基础上编制的资产清查报表； （7）出具资产清查专项审计报告。 三、资产清查专项审计结果 通过对XX单位2006年12月31日会计报表及资产损溢情况的审计，确认XX单位的资产清查数为 元，其中，资产清查待处理 元；负债清查数为 元；净资产清查数为 元。 四、资产损溢分析 1、资产盘盈审计情况 单位申报资产盘盈共 笔，金额 元；经审核确认的资产盘盈共 笔，金额 元； 资产盘盈审计情况 单位：元 盘盈资产科目 单位申报额 专项审计额 备注 合计 明细表见附表2 2、资产损失审计情况 单位申报资产损失共 笔，金额 元；经审核确认的资产损失共 笔，金额 元； 资产损失审计情况 单位：元 损失资产科目 单位申报额 专项审计额 备注 合计 明细表见附表3 3、资金挂账审计情况 单位申报资金挂账共 笔，金额 元；经审核确认的资金挂账共 笔，金额 元； 资金挂账审计情况 单位：元 资金挂账科目 单位申报额 专项审计额 备注 合计 明细表见附表4 4、其他损溢分析 单位申报其他损溢共 笔，净损溢额 元；经审核确认的其他损溢共 笔，净损溢额 元； 其他损溢审计情况 单位：元 相关科目 单位申报额 专项审计额 备注 合计 明细表见附表5 五、重大资产管理及财务方面存在的问题及建议 （一）财务核算和管理存在的问题及改进建议； （二）实物资产管理存在的问题及改进建议； （三）其他方面存在的问题及改进建议。 六、重大事项专项说明 （一）经营性资产管理情况说明； （二）重大的未决事项说明； （三）或有事项说明； （四）单位清查出的资产损溢与中介机构审计确认资产损溢之间的差异原因说明； （五）单位在资产清查工作中存在的重大漏报事项说明； （六）其他重大事项说明。 七、报告使用范围 本报告仅限于 单位上报资产清查情况时使用。 附件： 1、资产负债清查审计情况表 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、资金挂账明细表 5、其他损溢明细表 XX会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 中国注册会计