XXX商业职业技术学院会计分岗位实训指导书.doc

浙江商业职业技术学院 会计分岗位实训指导书 适用专业：会计专业 浙江商业职业技术学院会计系 第一部分 绪论 一、会计分岗位实训目的及要求 《会计分岗位模拟》是财务会计专业的一门必修的实践课。本指导书是根据浙江商业职业技术学院财务会计专业实践性教学计划、教学大纲的要求制定的。 目的及要求：通过实践，学生必须进一步熟悉会计岗位规范的要求与会计岗位工作程序，遵循并运用会计分岗位工作循环、业务流程的要求进行会计原始凭证的描述、传递、审核与分析，掌握各岗位会计处理的基本知识技能和方法，正确出具会计凭证、帐簿、报表。学生在实训中锻炼会计工作岗位必须具备的群体合作能力、业务分析能力、职业判断能力、调查研究能力和文字表达能力。 二、会计分岗位实训方式 《会计分岗位模拟》实训计划学时60学时，财务会计专业第五学期第十三周后开始，为期二周，在会计分岗位模拟实训室进行。本课程设计100笔有现实意义的会计核算业务和7项财务管理业务，按照《会计基础工作规范》，根据会计业务需要设置会计手工工作岗位五个，建立会计工作岗位责任制，并将会计工作岗位进行有计划地轮换，以保证实践教学的目的和要求。 三、模拟会计岗位分工 具体会计岗位分工如下： 1、财务部经理岗位。负责具体组织筹资、投资、利润分配、成本、税务等财务会计管理工作；负责计提盈余公积和公益金；负责向股东（投资者）分配利润的核算；负责编制利润分配表；考核分析利润及利润分配预算完成情况；稽核会计凭证和帐表，编写财务情况说明书；负责会计档案管理。 2、出纳岗位。办理现金收支、银行结算业务；编制收、付款凭证；登记现金日记帐、登记银行存款日记帐；保管好库存现金、保管有价证券；保管有关印章、保管空白支票和空白发票、收据。 3、总帐会计岗位。负责财产物资、工资、往来款项、财务成果日常核算凭证的审核；定期进行往来款项的对帐；负责总帐的登记，编制科目汇总表、会计报表及会计报表附注。 4、往来会计岗位。负责确认、计算收入；填制往来业务记账凭证；登记往来、收入明细账。负责与对方债权（务）人核对往来账目，保证双方账面数额一致和无弄虚作假情况。积极掌握债务人的资信情况，并可建立债务人资信档案。计提坏账准备。负责公司税金的计算、申报和解缴工作。期末结转损益。 5、成本会计岗位。负责审核费用发生的审批手续是否符合公司规定,填制相关记账凭证。计算生产成本, 结转物资、成本、费用账户，并登记物资、成本、费用明细帐。按月计提固定资产折旧。 四、会计分岗位实训的具体要求 根据《会计分岗位模拟》实训教材的内容，经济业务均为东山市海天机械制造加工有限责任公司2004年12月份的资料，一共安排了100笔会计核算经济业务，7项财务管理工作。结合海天公司的会计岗位分工情况，所设计的经济业务涵盖了公司五个会计工作岗位。由于设置不同的会计工作岗位，考虑到会计工作凭证传递、核算程序、岗位职责等要求，在开始实训之前，请学生认真阅读教材的全部内容，按照教材的规划实施会计岗位分工，按指导教师设计的会计岗位轮换制度进行模拟操作。具体要求如下： 1．开设总分类帐户及其所属明细分类帐户，并将余额记入帐户的余额栏，在摘要栏写“承前页”。 2．根据海天公司2004年12月份发生的经济业务按岗位分工编制记帐凭证。 3．按岗位分工根据记帐凭证或有关原始凭证登记日记帐和明细帐。 4．按岗位分工根据记帐凭证编制科目汇总表，并据以登记总帐。总帐与日记帐和明细帐核对相符后，根据总帐资料编制总分类帐户本期发生额和余额试算平衡表。 5．按岗位分工编制资产负债表、利润表、利润分配表，编写财务情况说明书、财务分析报告。 五、会计分岗位实训资料简介 《会计分岗位模拟》实训教材中安排的会计核算经济业务所需的原始凭证有两种类别： 1、经济业务涉及到的外来原始凭证，已经附在教材中，可以在教材中按业务要求裁下。 2、自制原始凭证和由公司对外出具的原始凭证，按照指导教师发放的仿真空白票据、公司印鉴，根据经济业务的需要模拟填制。实训室设置有模拟银行，开展公司日常交易和结算工作。 六、会计分岗位实训内容、时间进程安排和步骤 ★（第一轮第一天）8：30～16：00 ■财务部经理岗位实训内容 【实训操作内容】 ㈠复核未交税金的明细帐及总帐余额。 ㈡检查核对月初未交税金并分析、调整差异。 ㈢采用科学的决策方法对投资方案是否可行，作出决策分析。按照有关规定严格控制投资估算的精确度，对合作项目的前景进行分析评估。参与对外投资项目决策的全过程。 ㈣完成公司准备添置一台数控车床的评估报告。 ㈤完成公司出于经营战略考虑，拟寻求同彩通公司合作的可行性分析报告。 【实践操作方式与步骤】 ㈠协助各会计岗位熟悉会计岗位流程示意图 ㈡强调本部门各会计岗位不相容职务的