矿业投资有限公司财务管理制度.doc

矿业投资有限公司 财 务 管 理 制 度 （报审稿） 矿业投资有限公司 财务管理制度 目 录 第一章 总 则 3 第二章 会计机构和会计人员 4 第三章 会计核算 5 第四章 财务报销制度 6 第五章 固定资产管理 11 第六章 资金计划管理 14 第七章 会计档案管理 19 第一章 总 则 为规范本公司的财务行为，加强财务管理和核算，根据《中华人 民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、行业会计制度及其他国家有关的财经、税务法律法规，结合本公司实际，制定本规定。 本规定是公司总部及各煤矿财务活动必须遵循的原则。公司财务管理的基本原则是：建立健全企业内部会计核算、审计、监督等财务管理制度，做好会计核算及财务管理的基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，保证投资者权益。 公司财务管理的基本任务：做好各项财务收支的核算、计划、控制、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力实现资产保值增值，核算其核算方法按《企业会计准则》规定执行。 公司财务部是公司财务管理的具体执行部门，公司及煤矿各部门 均应按本规定的要求履行其职责。 本制度适用于金永泰公司及下属各煤矿。 本制度由金永泰矿业投资有限公司财务部制订、修改并解释。 本管理制度自签批下发之日起执行。 　 会计机构和会计人员 各煤矿财务部不设立专职会计人员，只设立出纳员，负责煤矿资金计划的执行、财务收支等业务工作。 各煤矿出纳员在公司财务部直接领导下工作，配合各矿第一负责人组织财务工作。 公司财务部配备专职会计人员分管各矿财务会计工作，办理各矿财务收支事项，成本核算、预算决算等业务工作。 会计人员自觉遵守中华人民共和国会计法，企业会计准则，行业会计制度，国家有关财经法规，及有关规定，认真执行会计人员职责条例，如实反映和严格监督各项经济业务，维护公司的正当权益。 财务会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续。 第三章 会计核算 本公司规定的会计年度，自公历每年1月1日至12月31日止。 本公司采用借、贷复式记账原则，根据行业会计制度及企业管理与核算的需要设置会计科目，设置会计账簿、会计凭证和会计报表。并采用人民币为记账本位币。 本公司核算采用权责发生制，凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用支出。反之都不能作为本期的收益和支出。各项财务、成本核算，以及债权债务的核算，都以实际价格核算。 严格划清资本性支出与收益性支出的界限。 会计核算方法一经确定，不得任意更改，如确需改变必须符合国家有关法律法规的规定，并经过董事长同意，报公司财务部备案。 公司财务部每月应向董事长提交财务相关报表、对外报送的有关财务报表的报送时间按有关规定执行。 会计核算具体执行国家财政部制定的《企业会计工作规范》。 第四章 财务报销制度 第一条 为了加强金永泰公司总部及下属各煤矿的费用管理，结合公司运营特点及实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于金永泰矿业投资有限公司及下属各煤矿。 第三条 公司及下属各矿根据统一财务报销制度，结合本公司实际可进行优化制定，但报销标准不得高于公司统一财务报销制度。 第四条 费用的审批 1．公司及各矿费用报销审批应按公司管理权限设计表相应的审批权限执行，报销相关项有冲突的按董事会备案记录执行。 2．费用支出需事先经审批的，应按照规定进行审批，报销时必须提供相关的审批手续。 3．费用支出的报销应附有原始凭证（发票、收据等）及相应的附件。原始凭证应合法有效并盖有相应的公章，除国家另有规定外，未加盖地方税务局票证管理监制章或财政部门监制章的发票（收据）不作为报销认可的凭据。附件是指说明费用支出原因的清单、相关文件、协议、函件及公司的批复等。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 4．各经办人对其报销凭证的合规性和真实性承担相应的经济责任和法律责任。对弄虚作假、损害公司利益的行为，公司视情况给予当事人相应的处理。 5．各部门经理负责本部门员工费用开支的审核，对费用支出及索取票据的真实性、必要性和合规性承担审核责任，并负责对部门内员工的费用进行必要的控制。 6．财务部门负责对各部门提供的报销凭证的合法性、完整性和数字的准确性进行复核，对违反国家规定的或内容矛盾的报销凭证予以退还，不予报销；对各部门提供的原始凭证或附件不完整的，要求其补充相应的凭证和附件；对报销凭证有疑问的，要求经手人作出必要的解释。 7．财务部门负责根据公司已批准的费用预算对各部门的费用报销额度进行控制。超出预算的费用支出须提出增加费用预算的申请，并按规定经公司有权