第四节内部审计制度-贵州益佰制药股份有限公司.PDFVIP

贵州益佰制药股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部审计工作管理及内部审计监督职能，规范经济活动和经营管理行 为，促进公司完善自我约束机制，防范经营风险，提高公司整体经济效益和管理水平，根据 《中 华人民共和国审计法》和《中国内部审计准则》等法律、法规及《公司章程》、《公司基本内部 控制制度》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司审计部门，依照国家法律法规和公司内部规章 制度，对本公司及控股公司的财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性等进行审计监督， 以及内部控制的适当性、有效性进行的监督和评价活动，帮助管理者对本单位进行有效管理和 控制，防范经营风险，保证其经营意图的实现。 第三条 本制度所称被审计对象，是指公司各部门、全资或控股子公司及其直属分支机构 （含控股子公司）、上述机构相关责任人员。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司内部审计机构为审计组，由董事会下设的审计委员会领导，负责公司内部审 计工作，对董事会负责，并向其报告工作。审计组在董事会审计委员会指导下独立开展工作。 第五条 审计组应配备具有必要专业知识的审计人员。内部审计人员独立行使职权、不受 其他部门或者个人的干涉。 第六条 内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复内部审计 人员。 第七条 内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是， 廉洁奉公，保守秘密。 - 1 - 第八条 内部审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，泄露秘密。 第九条 公司实行审计回避制度，审计组成员与办理的审计事项或与被审计单位（部门） 有利害关系的，应当回避。 第十条 各部门、全资或控股子公司应积极配合内部审计部门的检查监督，必要时内部审 计机构可以要求其定期进行自查。 第十一条 公司需为审计组的正常运作创造必要的工作条件。内部审计机构和审计人员履 行职责所必需的经费，应当列入公司财务预算，予以充分保证，以保证审计工作能独立、客观、 公正地进行。 第三章 内部审计机构的职责和权限 第十二条 审计组主要负责对公司及下属企业的财务管理、内控制度的建立和执行情况等 进行审计监督， 第十三条 内部审计的范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。 （一）财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。 （二）内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制 制度的执行情况。 （三）专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。 第十四条 审计组的主要工作职责： （一）制定公司内部审计制度并按照制度规定开展内部审计工作； （二）对公司的会计核算工作进行监督检查。 （三）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。 （四）对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审 计监督。 （五）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 （六）对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计。 - 2 - （七）对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。 （八）配合外部审计机构工作。 （九）对公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考核。 （十）办理董事会和审计委员会交办的其他审计事项。 第十五条 审计组应在每年度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时进 行不定期审计。 第十六条 公司及下属企业的经营规划、计划，财务计划、会计报表等资料等应无条件提供 给审计人员，保证其及时掌握信息。公司及下属子公司（含部门）对向审计