职能与权责第三节 企业集团财物控制与信息报告规范第四节.pptVIP

第一节 企业集团财务管理体制概述 一、财务管理体制涵义及构成 二、财务管理体制特征 三、财务管理体制设计的原则 财务管理体制涵义及构成 财务管理体制是企业管理当局或集团总部为界定各方面财务管理的责权利关系，规范理财行为所确立的基本制度，简称财务体制。 包括财务组织制度、财务决策制度、财务控制制度三个主要方面。 财务管理体制特征 1．在研究的范畴上，财务体制主要限于财务管理方面，而集团管理体制所研究的内容不仅包括财务管理方面，还包括经营管理以及总务、人士管理等； 2．在管理目标上，集团管理体制旨在通过各方面责权利关系的合理界定与有效处理，实现集团整体价值最大化，这种价值不仅包括经济性价值，也包括非经济性价值。而财务管理体制界定与处理各方面责权利关系，首要的也是最径直的目的在于实现现金/资金运转的高效率性，并以此为集团整体价值目标发挥贡献作用，且这种贡献主要是经济性的； 第二节 企业集团财务组织的职能与权责 一、财务组织的基本职能 二、财务决策管理权责界定 三、财务决策机制  集团财务总部财务权限 1．为母公司董事会财务战略、财务政策、基本财务制度、重大融投资及分配方案的制定、决策提供信息支持，发挥咨询参谋作用。在接受母公司董事会授权的情况下，可能会直接参与上述过程； 集团财务总部财务权限 4．为了保障母公司董事会财务战略、财务政策的有效实施以及总经理受托责任目标的顺利完成，负责战略预算的编制、实施与监控； 集团财务总部财务权限 7．检查、监督各级财务机构对财务战略、财务政策、基本财务制度、财务预算等的贯彻实施情况，同时建立绩效衡量的标准化制度并实施业绩考核，最后需要将检查与考核的结果报告于母公司总经理，并通过总经理提交董事会、监事会； 集团财务总部财务权限 8．强化财务风险的监测与危机预警功能，建立财务风险监测与危机预警体系 （三）财务中心、财务公司职责权限 财务中心是在集团财务总部下设置的、专司母公司（及其分公司）、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。 财务中心本身不具备法人地位。在有的企业集团里，母公司财务部直接就是集团的财务结算中心。 财务中心职责权限 设置财务中心的目的首先在于强化总部对集团现金/资金的控制，并通过有效的控制谋求财务资源的聚合协同效应。 财务中心职责权限 资金信贷中心 资金监控中心 资金结算中心 资金信息中心 财务公司与结算中心的区别 （1）财务公司具有独立的法人实体地位，在母公司控股的情况下，财务公司相当于一个子公司。 （2）财务公司还具有对外融、投资的职能（在法律没有特别限制的前提下）； （3）在集权财务体制下，财务公司在行政与业务上接受母公司财务部的领导，但二者不是一种隶属关系。在分权财务体制下，母公司财务部对财务部主要发挥制度规范与业务指导的作用。 （四）子公司财务部门职责权限 影响设置子公司财务部的因素 子公司财务部门设置的原则 1、 必须遵循或维护子公司作为独立法人的权利与地位，特别是财务方面的合法权益； 2、子公司必须遵循总部的财务战略、财务政策，将子公司自身的财务活动纳入集团的财务一体化范畴。 （五） 事业部财务机构及其 财务权限 1.事业部战略预算的编制、上报与组织实施； 2.贯彻执行集团总部的财务战略与财务政策； 3.实施对事业部下属子公司或工厂等的财务运作过程的控制； 4.依据总部业绩衡量标准，强化对子公司、工厂等的管理绩效考核； 5.规划与调控事业部范围内各子公司或工厂之间的资金配置等。 三、财务决策机制 （一）财务决策的官僚制 （二）财务决策的民主制 第三节企业集团财物控制与信息报告规范 一、财物控制目标定位 二、财务信息报告规范 三、财务体制差异及财务信息  一、 财务控制目标定位 实施财务控制的宗旨： 更好地发挥激励机制的功能效应 企业集团财务控制制度、措施有效的标准： 是否有助于成员企业及其员工积极性、创造性与责任感的增强，并因此在集团整体上带来更高的财务资源配置效率。  二、财务信息报告规范 为充分发挥财务信息的决策价值与控制功能，总部以制度的形式从信息质量标准、报告标