固定资产进项税额计算抵(退)税申报表说明.docVIP

固定资产进?项税额计算?抵（退）税申报表填?说明 1、本申报表作?为退税申请?审批表报送?，需要流转审?批。 2、本表按照季?度申报，申报规则是?：第1季度申?报，申报期为4?月，需要对属期?为上年12?月、本年1月、2月、3月的税款?进行抵扣和?退税处理；第2季度申?报，申报期为7?月，需要对属期?为4月、5月、6月的税款?进行抵扣和?退税处理；第3季度申?报，申报期为1?0月，需要对属期?为7月、8月、9月的税款?进行抵扣和?退税处理；第4季度申?报，申报期为1?2月，需要对属期?为10月1?1月的税款?进行抵扣和?退税处理。 3、本表所称“陈欠税额”是指在实施?扩大增值税?抵扣范围政?策前欠缴的?增值税额，“新欠税额”是指在实施?扩大增值税?抵扣范围政?策后欠缴的?增值税额。说明：陈欠是指税?款属期在实?施扩大增值?税抵扣范围?政策前的欠?税，新欠是指税?款属期在实?施扩大增值?税抵扣范围?政策后的欠?税。对于在实施?扩大增值税?抵扣范围政?策后查补的?属期在实施?扩大增值税?抵扣范围政?策前的税款?属于陈欠税?款。 4、本表第1栏?“本期期初待?抵扣固定资?产进项税额?余额”数据为上期?报表第22?栏数据。。 5、本表第2栏?“本期新增固?定资产进项?税额”填写纳税人?（包括享受增?值税即征即?退、先征后退优?惠政策的纳?税人）本期购买可?抵扣固定资?产所发生的?增值税进项?税额。包括增值税?专用发票和?海关完税凭?证注明的税?额以及依据?运费发票等?扣税凭证计?算的应抵扣?税额。说明：对于不享受?享受增值税?即征即退、先征后退优?惠政策的纳?税人，此栏数据由?纳税人根据?实际情况填?报；对于享受增?值税即征即?退、先征后退优?惠政策的纳?税人，在不存在固?定资产进项?税额转出的?情况下，此栏数据与?等于第6栏?数据，否则等于第?3栏数据加?第6栏数据?。 6、本表第3栏?“本期待抵扣?固定资产进?项税额转出?额”由纳税人根?据实际情况?填报。 7、本表第4栏?“直接抵扣固?定资产进项?税额”为第5栏“销售固定资?产直接抵减?待抵扣固定?资产进项税?额”或第6栏“按政策规定?直接抵扣固?定资产进项?税额”。说明：对于享受增?值税即征即?退、先征后退优?惠政策的纳?税人，第4栏＝第6栏，否则第4栏?＝第5栏。 8、本表第5栏?“销售固定资?产直接抵减?待抵扣固定?资产进项税?额”填写纳税人?由于销售固?定资产，将待抵扣固?定资产进项?税转入“应交增值税?－进项税”科目直接抵?扣的税额。 9、本表第6栏?“按政策规定?直接抵扣固?定资产进项?税额”填写享受增?值税即征即?退、先征后退优?惠政策的纳?税人，其固定资产?进项税额不?采取退税方?式，应记入“应交税金一?应交增值税?(进项税额)”科目，与非固定资?产进项税额?一并抵扣。享受增值税?即征即退、先征后退优?惠政策的纳?税人，在不存在固?定资产进项?税额转出的?情况下，只填报本表?第2、4、6栏（2=4=6）。 10、本表第7栏?“本期待抵扣?固定资产进?项税额”数据如出现?负数，则要看以前?第9，10，18，19，20栏为0?。 11、本表第8栏?“本期期初陈?欠税额余额?”数据等于上?大增值税抵?扣范围政策?之前的欠税?额。 12、本表第9栏?“本期抵减陈?欠税额”、第10栏“抵减陈欠税?额后固定资?产进项税额?余额”、第11栏“本期期末陈?欠税额余额?”按照表内计?算关系计算?得出。 13、本表第12?栏“本期新增增?值税累计税?额”为“上年12月?至本期应纳?增值税累计?额”减去“上年同期应?纳增值税累?计额”加“上年同期应?退固定资产?进项税”。“上年同期应?退固定资产?进项税”为上年同期?《固定资产进?项税额计算?抵（退）税申报表》18栏“本期可抵（退）税额”加上第16?栏“本年前期累?计抵扣新欠?税额”加上第17?栏“本年前期累?计退税额”数据之和。 说明：本栏数据＝∑上年12月?至本期末各?月《增值税纳税?申报表》第24栏（存在小规模?纳税人阶段?的，其应纳税额?还需包括小?规模纳税人?申报的应纳?税额）-∑上年同期各?月《增值税纳税?申报表》第24栏（存在小规模?纳税人阶段?的，其应纳税额?还需包括小?规模纳税人?申报的应纳?税额）＋（上年同期《固定资产进?项税额计算?抵（退）税申报表》第16栏＋17栏＋18栏）。 14、本表第13?栏“本年实现并?入库增值税?累计税额”为当政策允?许全额退税?时，本栏次数据?应填写上年?12月至本?期实现并实?际入库增值?税额（不包括滞纳?金）。 15、本表第14?栏“本期期初新?欠税额余额?”实施扩大增?值税抵扣范?围政策之后?至上期末的?欠税总额余?额。 16、本表第15?栏“本期新增新?欠税额”税款属期和?的欠