中小企业资金安全管理的问题与改进措施.doc

中小企业资金安全管理的问题与改进措施 摘 要：加强资金安全管理和控制，可以更有效地使用资金，提高资金使用效益。企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理。过多地持有资金导致机会成本的增加和资源的浪费。过少地持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响。因此，应对资金的使用有一个合理的规划，加强资金安全管理。研究中小企业资金安全管理这个选题，还在以下几个方面有其独特的创新意义：丰富现有的财务分析理论，将安全与盈利、流动、成长等放在同等重要的位置，并设置相应的财务指标体系；完善企业风险管理理论，将市场和交易中的信息不对称纳入风险形成因素之中，并将相关应对策略纳入企业风险管理理论之中；完善财务基本理论，将市场和交易中的信息不对称作为一项基本财务假设。这不仅为资金安全管理提供了丰富的研究内容，而且有助于中小企业获得更大的利润。文章对此进行了探讨。 关键词：中小企业 资金安全 管理措施 一、资金安全管理概述 （一）资金安全的内涵 资金安全可以从狭义和广义角度加以理解。狭义上的资金安全指的是资产安全，即存量资金安全。广义上的资金安全还包括流量资金安全和增量资金安全。 1.存量资金安全。存量资金安全是指资产能够按照原持有目的正常周转，价值不发生减损的状况。从理论上讲，任何资产都可能处于不安全的状态。 2.流量资金安全。流量资金安全是指企业的现金流入、流出能够按照预期的流量、流速和程序进行，不发生损耗的状况。 3.增量资金安全。增量资金安全是指企业的增量资金能按预期进入企业，维持企业再生产的持续进行。这里的增量资金是指企业事先安排的银行贷款、增发的权益资金等资金筹措事项带来的新增资金。 （二）影响企业资金安全的主要因素 影响的主要因素有以下几个方面：财权不独立，内部控制制度不完善或失效，价值链上游或下游的挤压，竞争对手的恶性打压，客户信用缺失，资本获取成本过高，管理层素质低下或以权寻租。 二、企业采购资金安全管理的问题和改进措施 （一）企业采购资金安全管理中存在的风险及问题 采购资金安全管理中存在的问题主要指在企业采购活动中企业的采购资金面临损失的各种情形。从风险的角度加以归类，分为内部风险和外部风险。 1.采购过程中的内部风险。内部风险是指源于采购主体自身因素和采购管理内部因素所引起的风险。它主要包括计划风险、存量风险、验收风险和责任风险。 2.采购过程中的外部风险。主要有以下几个方面：价格风险采购成本虚高，采购资金安全受到威胁；合同欺诈风险、质量风险、技术进步风险、经济政策风险和宏观经济风险等。 （二）针对企业采购资金安全管理中存在的风险及问题的改进措施 1.缓解信息不对称程度。（1）建立健全企业所有者获取信息的相关渠道和制度。（2）设置合理的组织机构，建立健全内部控制制度。（3）定期或不定期召开情况通报会和信息或经验交流会，加强采购人员间的沟通交流。（4）通过垂直一体化战略，企业主动对供应商进行投资。或与供应商建立战略联盟，加强供应链管理。（5）企业要加强与司法部门的沟通和联系。 2.建立和完善企业采购环节的内部控制制度。内部控制制度是指企业内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行所采取的一系列必需的管理措施，不仅包括董事会用来授权和指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。建立和完善企业采购环节的内部控制制度包括：划分采购及相关部门的职责，制定采购计划，界定采购业务批准权限，确定供应商，控制采购订单，验收采购货物，控制应付账款，分离采购业务中的不相容职务，建立采购监督和检查制度。 3.建立和完善企业的激励制度。激励经营者的方式包括递延年薪、年终分红以及股票期权等。给予经营者充分的激励是委托代理关系的核心。（1）设计合理的薪酬制度是最重要的激励措施。（2）合理分配企业与供应商之间的净剩余，保持和供应商之间的良好关系。 4.建立和完善企业的惩罚机制。及时发现违约行为，给予适当的惩罚是让代理人作出有利于委托人的行为选择的有效方法。（1）视采购人员所犯错误的大小、行为不道德的程度和给企业造成损失的多少，相地给予单独批评、通报批评、扣发工资、罚款、调离岗位或开除。（2）对供应商的非原则性违约行为给予罚款。 三、企业委托理财资金安全管理的问题和改进措施 （一）企业委托理财的基本内容 委托理财是指企业(委托方)将属于自己的资金托付给专职的金融机构(受托方)，通过将资产的使用权、处置权在特定时间里让渡给受托方，达到保证资金安全、分散风险并获取预定收益的经济行为。 委托理财的受托方包括以下几种：商业银行、信托公司、证券公司、基金公司、投资银行。 （二）企业委托理财资金安全管理中存在的风险及问题 主要有以下几个方面：道德风险和交易成本，寻租风险，法律风险；信用风险，财务风险，经