中级财务会计财管班2.ppt

第二章 货币资金 一、学习要点 1、贷币资金的性质、范围及内部控制。 2、库存现金管理的主要内容。 3、库存现金收付业务的核算。 5、银行存款的开户与结算管理。 6、各种银行结算方式的使用范围及结算程序。 7、银行存款收支业务的核算。 8、银行存款清查及银行存款余额调节表的编制。 9、其他货币资金核算。 二、本章重点及难点 1、货币资金内部控制的原则和规定。 2、库存现金管理的内容和收支核算。 3、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、委托收款结算方式的特点。 4、银行存款的核算及银行存款余额调节表的编制。 第一节 货币资金概述 一、货币资金的性质与范围 （一）货币资金的性质 指企业在生产经营过程中处于货币 形态的那部分资金。 特点：收益力低、流动性强，属于 流动资产。 （二）货币资金的范 1、库存现金。狭义的现金、广义的现金 2、银行存款。指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 3、其他货币资金。指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 二、货币资金的内部控制 （一）货币资金内部控制的原则 1、严格职责分工。 2、加强现金管理，实行交易分开。 3、实施内部稽核，加强监督检查。 4、实施定期轮岗制度。 （二）货币资金内部控制的有关规定 1、建立货币资金业务的岗位责任制 2、办理货币资金业务，应当配备合格的人员 3、对货币资金业务建立严格的授权批准制度 4、按照规定的程序办理货币资金支付业务 5、加强与货币资金相关的票据的管理 6、加强银行预留印鉴的管理 7、建立对货币资金业务的监督检查制度 第三节 银行存款 一、银行存款的管理 企业在银行开立人民币存款账户，必须遵守中国人民银行《银行账户管理办法》的各项规定。 第三节 银行存款 （一）银行存款开户的管理 企业在银行开立的存款账户按其用途不同分为以下四类： 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 二、银行结算方式 结算按其支付方式不同分为现金结算和转账结算。 现金结算是指收付款双方直接用现金进行货币收付的结算业务； 转账结算是收付款双方通知银行，以转账划拨方式进行货币收付的结算务。 特点：双方收付不动用现金 各种转账结算方式的共性为: 收款方最终将增加银行存款 付款方最终将减少银行存款 （3）将汇票交收款单位 付款单位 收款单位 （1） （2） （8） （4） （7） 款项 签发 通知 送交 通 送存 汇票 余款 汇票 知 银行 入账 办理 收 申请 转账 款 签发 汇票 （5）传递汇票 付款单位开户行 收款单位开户行 （6）清算票款 银行汇票结算程序图 （1）签发由付款人承兑的汇票交收款单位 付款单位 收款单位 （4） （5） （2） （7） 汇票 通知 汇票 通 到期 付款 到期 知 前 委托 收 款项 收款